Форма книги учета доходов и расходов (КУДиР): правила ведения и заполнения в 2026 году
Налоговая инспекция при проверке сопоставляет даты поступления денег на расчетный счет с датами записей в КУДиР; расхождение даже в один день может стать поводом для пересчета налога и штрафа.
Форма книги учета доходов и расходов (КУДиР) представляет собой обязательный регистр налогового учета для предпринимателей на УСН. Она используется для фиксации всех денежных поступлений и затрат, на основе которых рассчитывается сумма налога в конце отчетного периода.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Актуальная форма книги учета доходов и расходов
Структура КУДиР регламентирована Налоговым кодексом. Книга состоит из титульного листа и разделов, которые заполняются отдельно по каждому календарному году. Внутри каждого года учет ведется по месяцам.
Титульный лист должен содержать следующие реквизиты:
- Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.
- ИНН и ОГРН (или ОГРНИП).
- Адрес места нахождения (регистрации) налогоплательщика.
- Налоговый орган, в котором стоит на учете.
- Объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы).
- Налоговая ставка, применяемая в текущем году.
Разделы учета включают в себя таблицу с колонками: дата и номер первичного документа, содержание операции, сумма дохода или расхода. Итоговые суммы за месяц и год суммируются в конце каждого раздела.
Для УСН «Доходы» форма упрощена: в ней фиксируются только поступления средств. Для УСН «Доходы минус расходы» добавляются разделы по учету затрат, где каждая запись должна быть подтверждена первичным документом и соответствовать перечню расходов, разрешенных к вычету по Налоговому кодексу.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Налоговый учет доходов и расходов: правила ведения
Операции в КУДиР отражаются в хронологическом порядке по мере их совершения. Основанием для записи служит кассовый метод: доход признается в день поступления денег на счет или в кассу, расход — в день фактической оплаты поставщику.
Каждая запись должна ссылаться на первичный документ: платежное поручение, выписку банка, приходный или расходный кассовый ордер, чек ККТ. Если вы используете обмен документами в ЭДО с 2026 года, электронные акты и счета-фактуры также служат базой для внесения данных в книгу.
Сроки оформления: книга ведется непрерывно в течение года. По окончании года она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью (для ООО) или подписью (для ИП). Хранить КУДиР необходимо в течение пяти лет после окончания года, за который она составлена.
Различия в учете для ИП и ООО минимальны в части структуры формы, но ООО обязано вести полноценный бухгалтерский учет согласно закону о бухучёте, в то время как ИП имеет право ограничиться только налоговым учетом в виде КУДиР.
Книга учета доходов и расходов для ИП: способы оформления
Предприниматель может вести книгу в бумажном или электронном виде. Бумажный вариант подразумевает ручное заполнение или распечатку листов с последующим сшиванием. Электронный вид позволяет автоматизировать расчеты, но требует возможности распечатать книгу по первому требованию налогового органа.
Таблица учета доходов и расходов в Excel или Google Таблицах подходит для малого объема операций. В таком файле создаются столбцы, повторяющие форму КУДиР, и настраиваются формулы автосуммирования. Однако этот способ требует ручного ввода каждой выписки, что повышает риск опечаток.
Специализированное ПО и приложения для учета расходов и доходов синхронизируются с банковскими счетами и автоматически формируют записи в книге. Это исключает ошибки в датах и суммах. Для автоматизации рутины и точного формирования отчетности используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя обработку данных.
Для безопасной передачи сформированной книги в налоговую или взаимодействия с контрагентами через цифровые каналы потребуется электронная подпись для ИП в Контуре, которая подтверждает легитимность электронных документов.
Частые вопросы
Нужно ли вести учет доходов и расходов ИП на патенте?
Если ИП применяет только патентную систему налогообложения (ПСН), вести КУДиР не нужно. Однако если ИП совмещает ПСН и УСН, книга учета доходов и расходов ведется только по тем операциям, которые не относятся к деятельности по патенту.
Как исправить ошибку в уже заполненной книге учета доходов и расходов?
Исправления вносятся путем составления корректирующей записи. Нельзя просто стереть данные или использовать корректор. В КУДиР делается запись о сторнировании (отмене) ошибочной суммы и вносится правильная строка со ссылкой на документ-основание. Если ошибка привела к занижению налога, необходимо подать уточненную декларацию и доплатить налог с пенями.
Можно ли использовать приложение для учета расходов и доходов вместо КУДиР?
Само по себе приложение является инструментом сбора данных. Для налоговой инспекции законным документом считается КУДиР, сформированная по установленной форме. Приложение допустимо, если оно позволяет выгрузить данные в стандартный формат КУДиР, который можно распечатать или отправить в электронном виде.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Состав и полномочия арбитражного суда округа: структура и правила подсудности
Разбор состава президиума арбитражного суда округа и правил определения подсудности дел согласно АПК РФ и ФКЗ «Об арбитражных судах в РФ».
Как подать отменяющую ЕФС‑1 в Контуре: пошаговое руководство
Подробная инструкция по подаче отменяющей ЕФС‑1 в системе Контур, с вариантами в СБИС, через Госуслуги и для ИП, включая сроки и необходимые реквизиты.
Состав арбитражного суда и его формирование: структура и правила работы
Разберитесь, как формируется состав арбитражного суда, кто входит в президиум и пленум ВС РФ и как определить подсудность вашего дела по закону.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.