Что выгоднее: УСН или ОСНО для бизнеса в 2026 году

УСН или ОСНО для ИП

При работе на ОСНО индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22%. При этом доходы и расходы учитываются строго кассовым методом — по факту поступления или выплаты денежных средств.

УСН для ИП дает преимущество в виде снижения ставки до 6% и минимального объема документации. Это избавляет от необходимости вести сложный бухгалтерский учет и подавать множество отчетов.

При выборе между УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО для ИП важно помнить: на ОСНО доступен только кассовый метод учета, а переход на начислительный метод возможен только через смену режима на УСН.

ОСНО становится выгоднее упрощенки только в случаях, когда доля подтвержденных расходов крайне высока, что существенно снижает налоговую базу по НДФЛ.

УСН или ОСНО для ООО

ООО на ОСНО несет самую высокую нагрузку: налог на прибыль составляет 25%, плюс обязательная уплата НДС. Этот режим обязателен для компаний, которые превысили лимиты по выручке или численности персонала.

Применение УСН ограничено критериями, зафиксированными в статье 346.25 НК РФ. Чтобы остаться на упрощенке, компания должна соблюдать лимиты по выручке (до 200 млн руб.), количеству сотрудников и стоимости основных средств.

УСН оптимальна для малого бизнеса с небольшим штатом. ОСНО выбирают компании с крупными инвестициями в оборудование, так как она позволяет учитывать все расходы и возвращать входной НДС.

Для автоматизации отчетности на упрощенном режиме используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как перейти с одного режима на другой

Переход между режимами возможен только с 1 января следующего налогового периода. Заявление об изменении системы налогообложения необходимо подать в ФНС не позднее 31 марта текущего года. Если пропустить этот срок, бизнес останется на прежнем режиме до конца следующего года.

Оформление перехода осуществляется путем подачи письма в налоговую инспекцию по образцу № СД-4-3/11836 от 30.12.2025. В тексте письма обязательно указывается выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Для перехода на УСН предприниматель или организация должны подтвердить соответствие всем лимитам, установленным в ст. 346.25 НК РФ, включая пороги по выручке и стоимости активов.

Частые вопросы

Какой лимит по основным средствам на УСН в 2026 году?

Точные пороги стоимости основных средств, выручки и численности сотрудников зафиксированы в статье 346.25 НК РФ. Перед выбором режима необходимо проверить актуальные значения этих лимитов в данной статье.

Можно ли использовать начислительный метод учета на ОСНО для ИП?

Нет, при работе на ОСНО индивидуальный предприниматель обязан использовать кассовый метод учета. Использование начислительного метода возможно только при переходе на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Что такое УСН и ОСНО простыми словами?

УСН (упрощенная система налогообложения) — это режим с пониженными ставками (6% или 15%) и легким учетом, подходящий для малого бизнеса. ОСНО (общая система налогообложения) — это стандартный режим с налогами на прибыль (25%) или НДФЛ (13–22%) и обязательным НДС, который требует полноценного бухгалтерского учета.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.