Что делать, если данные в 6-НДФЛ и уведомлениях не совпадают

Как проверить расхождения и найти ошибку

Для поиска ошибки проведите сверку итогов по уведомлениям за три месяца квартала с данными в соответствующих разделах 6-НДФЛ. Сложите все суммы из уведомлений за январь, февраль и март (для первого квартала) по каждому КБК. Сравните полученный итог с суммой налога, указанной в расчете 6-НДФЛ за этот же период. Разница укажет, в каком конкретно месяце произошел сбой.

Проанализируйте книгу учета доходов и расходов или регистры бухгалтерского учета. Проверьте все выплаты сотрудникам и удержания налога за отчетный период. Сравните даты начисления зарплаты и даты подачи уведомлений. Часто выясняется, что одна из выплат была пропущена при формировании уведомления, но включена в общую сумму квартального расчета. Если вы закрываете бизнес, изучите, как закрыть ИП и сдать 6-НДФЛ через телефон: инструкция по отчетности, чтобы не допустить ошибок в финальных периодах.

Запросите сверку по ЕНС через личный кабинет налогоплательщика или сервис «Сверка расчетов». Это позволит выявить фактически зачтенные суммы. Если в уведомлении сумма была указана, но в справке о состоянии расчетов по ЕНС она не отражена как списанная в счет НДФЛ, значит, уведомление было отклонено из-за ошибки в реквизитах или не дошло до ИФНС.

Как исправить ошибку, если 6-НДФЛ и уведомления не совпадают

Если ошибка была в отчетности (в расчете 6-НДФЛ), необходимо подать уточненный расчет. В документе исправляются суммы налога и базы. Уточненный расчет подается в произвольный срок, но до того, как налоговая проведет проверку. Чтобы избежать ручного ввода и ошибок в реквизитах, используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Если ошибка была в уведомлении, подается уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов. В таком документе указывается тот же период, но исправленная сумма. Уточненное уведомление заменяет предыдущее полностью. Если вы подали уведомление на 10 000 рублей, а должны были на 12 000, в уточненном документе нужно указать итоговую сумму 12 000, а не разницу в 2 000.

Сроки подачи корректировок напрямую влияют на сальдо ЕНС. Подача уточненного уведомления приводит к пересчету обязательств: если сумма налога увеличилась, сальдо ЕНС уменьшится на эту разницу. Если на счете недостаточно средств, возникнет недоимка, на которую будут начисляться пени с даты, когда налог должен был быть уплачен по закону.

Частые вопросы

Будет ли штраф, если суммы в уведомлении и 6-НДФЛ разные?

Сам факт расхождения не является основанием для штрафа. Штраф по Налоговому кодексу грозит только в случае недоимки (если фактически уплачено меньше, чем отражено в 6-НДФЛ) или за несвоевременную подачу самого расчета. Если суммы в уведомлениях меньше, чем в 6-НДФЛ, но на ЕНС достаточно денег для покрытия разницы, штрафа не будет.

Что приоритетнее: уведомление или расчет 6-НДФЛ?

Для налоговой инспекции приоритетным документом для определения суммы обязательства является расчет 6-НДФЛ. Уведомление — это лишь инструмент для распределения средств с ЕНС. Если в уведомлении указана одна сумма, а в расчете 6-НДФЛ — другая (большая), ИФНС будет считать налогом сумму из расчета и потребует доплаты.

Нужно ли подавать пояснения в ИФНС при расхождениях?

Пояснения подаются только в ответ на требование налогового органа. Если вы обнаружили ошибку самостоятельно и подали уточняющий расчет или уведомление до того, как пришло требование, писать дополнительные письма не нужно. Корректирующий документ сам по себе является исправлением ошибки.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.