Что лучше УСН или ОСНО: сравнение, лимиты и выбор для ИП и ООО
Выбор между УСН и ОСНО зависит от объема выручки, стоимости активов и требований ваших контрагентов. УСН подходит для малого бизнеса с минимальной отчетностью, а ОСНО необходима компаниям, работающим с крупными поставщиками и покупателями, которым важен вычет по НДС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
УСН или ОСНО: основные различия и критерии выбора
Упрощенная система налогообложения (УСН) заменяет налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также НДС. На этом режиме платят либо 6% с общей суммы доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами. Общий режим (ОСНО) предполагает уплату НДС (базовая ставка 20%), налога на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП).
При выборе режима в 2026 году ориентируйтесь на следующие критерии:
- Оборот. УСН имеет жесткий верхний предел по выручке. При его превышении бизнес автоматически переходит на ОСНО.
- Наличие НДС. Если ваши клиенты — крупные компании, они потребуют счета-фактуры с НДС, чтобы уменьшить свои налоги. На УСН вы не предоставляете такой вычет, что делает ваши услуги дороже для заказчика на 20%.
- Количество сотрудников. Для УСН установлен лимит по штату. Превышение численности персонала ведет к потере права на «упрощенку».
- Тип деятельности. Некоторые виды бизнеса (например, банковская деятельность или производство подакцизных товаров) запрещены на УСН.
Преимущества УСН в 2026 году — это низкая налоговая нагрузка и отсутствие необходимости вести полноценный бухгалтерский учет для ИП. Минусы — невозможность вернуть НДС из бюджета и ограничения по масштабированию. ОСНО позволяет работать с любыми контрагентами и возвращать входящий НДС, но требует сложного учета и подачи множества деклараций.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит основных средств на УСН в 2026 году
Предел стоимости основных средств (ОС) для применения УСН составляет 150 млн рублей. Эта норма закреплена в законе о бухгалтерском учете и налоговом законодательстве. Стоимость рассчитывается по остаточной стоимости активов на дату проверки или отчетного периода.
Если стоимость основных средств превышает 150 млн рублей, субъект автоматически теряет право на УСН и переходит на ОСНО. Для этого не требуется подавать отдельное заявление в налоговую — переход происходит в силу закона с начала налогового периода, следующего за тем, в котором произошло превышение.
Если у ООО стоимость основных средств превысила 150 млн руб в течение года, налоговый орган может потребовать переход на ОСНО уже в следующем квартале, даже если лимит дохода не нарушён.
На УСН учет основных средств значительно проще. Организации не обязаны строго следовать всем требованиям ФСБУ 6/2020 (которое уже утратило силу) или сложным правилам амортизации, принятым на ОСНО. Согласно ФСБУ 6/2020, стоимость ОС списывается в расходы равными долями в течение налогового периода, в котором объект был поставлен на учет, или равномерно на протяжении нескольких лет.
Выбор режима для ИП и ООО: УСН vs ОСНО
Для ИП УСН выгодна в 90% случаев, если оборот невелик, а клиенты — физические лица или другие ИП на упрощенке. В этом случае ИП избавляется от НДС и НДФЛ, платя один фиксированный процент. ОСНО для ИП оправдана только при работе с крупным ритейлом или государственными заказами, где НДС является обязательным условием договора.
Для ООО выбор сложнее. Переход на ОСНО часто связан с ростом компании и необходимостью привлекать инвестиции или выходить на тендеры. При применении УСН 6% ООО платит налог с выручки, но при распределении прибыли между учредителями возникает дополнительный налог на дивиденды.
Сравнительная таблица «УСН или ОСНО для ИП/ООО» на 2026 год:
| Показатель | УСН | ОСНО |
|---|---|---|
| Налоги | 6% (доходы) или 15% (доходы-расходы) | НДС 20%, Налог на прибыль / НДФЛ |
| Бухучет | Упрощенный (для ИП не обязателен) | Полный и обязательный для всех |
| НДС | Нет (кроме спец. случаев) | Есть, можно принимать к вычету |
| Лимит ОС | До 150 млн руб. | Без ограничений |
| Отчетность | Одна декларация в год | Квартальные декларации по НДС и прибыли |
Для корректного закрытия года на упрощенке используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Переходы и сочетание режимов: ОСНО на УСН и патент + УСН
Сочетать патентную систему (ПСН) и УСН можно одновременно. В этом случае патент применяется к конкретным видам деятельности, указанным в патенте, а все остальные доходы (например, продажа сопутствующих товаров или услуги, не вошедшие в патент) облагаются по ставкам УСН. При этом общая сумма доходов по ПСН и УСН не должна превышать установленный лимит для упрощенки.
Переход с ОСНО на УСН возможен только с 1 января следующего года. Заявление об этом необходимо подать в налоговую инспекцию до 31 января. Главное условие — соответствие всем критериям упрощенки на момент подачи: доход не более 150 млн рублей (с учетом коэффициентов), численность персонала в норме и отсутствие запрещенных видов деятельности.
Если компания превысила лимит по основным средствам (150 млн руб.), переход на ОСНО происходит принудительно. В этом случае организация обязана:
- Прекратить применение УСН с даты превышения или с начала следующего квартала.
- Начать начислять НДС на все операции реализации.
- Перейти на полноценный бухгалтерский учет согласно ФСБУ 4/2023.
Если ваш бизнес растет, рекомендуем изучить переход на ЭДО для ИП: подключение бесплатно, работа с документами и основные правила, чтобы упростить обмен счетами-фактурами при переходе на ОСНО.
Частые вопросы
Что лучше УСН или ОСНО?
Однозначного ответа нет. УСН лучше для малого бизнеса с низкими расходами и клиентами-физлицами. ОСНО лучше для компаний с высокой долей затрат с НДС и крупных B2B-контрактов.
Можно ли применять патентный режим вместе с УСН?
Да, это законно. Патент покрывает определенные виды деятельности, а УСН — всё остальное. Важно следить, чтобы суммарный доход по обоим режимам не превысил лимит УСН.
Нужен ли переход с ОСНО на УСН при превышении лимита основных средств?
Нет, наоборот. При превышении лимита основных средств (150 млн руб.) компания обязана перейти с УСН на ОСНО.
Какой режим выбрать ИП: УСН или ОСНО?
Если вы не работаете с крупными компаниями, которым нужен НДС, выбирайте УСН. Это сэкономит время на отчетности и деньги на налогах.
Какой режим лучше для ООО: УСН или ОСНО?
Для стартапа или небольшого сервиса лучше УСН. Для производственного предприятия с дорогим оборудованием и крупными поставщиками — ОСНО, чтобы использовать налоговые вычеты.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым юристом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Льготы для сотрудников IT‑компаний в 2026 году: налоги, НДС, ОКВЭД и соцпрограммы
Узнайте, какие налоговые и соцльготы доступны сотрудникам IT‑компаний в 2026 году, какие ОКВЭД дают право и как оформить их без ошибок.
Какие льготы для IT‑компаний в 2026 году: сроки, налоги, сотрудники
Подробный разбор льгот IT‑компаний в 2026 г.: когда они начинают действовать, ставка налога на прибыль 5 % и льготы для сотрудников.
Льготы для IT‑компаний 2026: налоговые преимущества, НДС, ОКВЭД и соцльготы для сотрудников
2026 год: IT‑компании могут платить налог на прибыль 12 %, применять 0 % НДС и получать соцльготы для сотрудников, включая налоговый вычет на обучение.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.