Что относится к местным налогам в России: полный перечень и особенности

Особенности расчета и оплаты местных налогов

Объекты налогообложения различаются для каждого вида сбора:

• Земельный налог: земельные участки, принадлежащие физическим или юридическим лицам, а также участки, используемые на законных основаниях.
• Налог на имущество физических лиц: жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, коммерческие объекты (офисы, склады), принадлежащие гражданам.
• Торговый сбор: торговая деятельность в определенных зонах, установленных муниципалитетом.

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта (для земельного налога и налога на имущество) или площади торгового объекта (для торгового сбора). Ставки устанавливаются местными советами депутатов. Например, ставка земельного налога может варьироваться от 0,3% для сельхозугодий до 1,5% для иных земель.

Сроки уплаты в 2026 году остаются стандартными:

• Для физических лиц: до 1 декабря текущего года за прошедший налоговый период.
• Для организаций и ИП: по кварталам или единым платежом в зависимости от вида налога и формы отчетности.

При ведении розничной торговли, например, в нише продажи товаров для животных, предпринимателю необходимо проверить, введен ли торговый сбор именно в том муниципальном округе, где находится магазин. Чтобы не запутаться в расчетах и сроках, можно использовать Legium.pro — сервис, где ИИ автоматизирует работу с документами и налогами.

Куда перечисляются местные налоги

Платежи распределяются по бюджетам в зависимости от уровня муниципального образования. Налоги с объектов, расположенных на территории городского округа, поступают в бюджет этого округа. Если объект находится в сельском или муниципальном поселении, средства распределяются между бюджетом поселения и вышестоящим муниципальным бюджетом согласно местному законодательству.

Администрированием сборов занимаются налоговые органы (ФНС). Несмотря на то что деньги идут в местный бюджет, налоговая инспекция осуществляет расчет, рассылает уведомления и контролирует поступление средств. Предприниматели и граждане перечисляют деньги через Единый налоговый счет (ЕНС).

Неуплата местных налогов влечет за собой стандартные санкции:

• Начисление пеней за каждый день просрочки.
• Штрафы в размере 20% от суммы недоимки (при умышленном уклонении — до 40%).
• Принудительное взыскание через блокировку банковских счетов или списание средств с карт.

Частые вопросы

Является ли транспортный налог местным?

Нет, транспортный налог относится к региональным налогам. Его ставки устанавливаются законом субъекта РФ (например, законом области или края), и средства поступают в бюджет региона, а не в бюджет конкретного города или поселка.

Может ли город отменить местный налог?

Город не может полностью «отменить» налог, установленный Налоговым кодексом, но может установить нулевую ставку или предоставить широкие налоговые льготы для определенных категорий плательщиков. В случае с торговым сбором муниципалитет может просто не принять решение о его введении на своей территории.

Кто платит торговый сбор?

Торговый сбор платят индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие розничную торговлю в границах зон, определенных муниципальным образованием. Если торговая точка находится вне этой зоны или сбор в городе не введен, платить его не нужно.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.