Что такое НДС: ставка, база и порядок уплаты в 2026 году
НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который взимается при реализации товаров, работ или услуг. С 1 января 2026 года основная ставка налога в России составляет 22%.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Что такое НДС и какова его ставка в 2026 году
Налог на добавленную стоимость взимается с каждой стадии производства и распределения товаров. Согласно п. 8 ст. 2 и ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, с 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличилась с 20% до 22%.
Параллельно с основной ставкой изменилась и расчетная ставка, которая используется для вычисления суммы налога «внутри» стоимости товара. Она выросла с 16,67% до 18,03%.
В переходный период 2026 г. ошибка в указании даты отгрузки приводит к неверному применению ставки 20% вместо 22%, что часто приводит к доначислению налога.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как определяется налоговая база и ставка при отгрузке в 2026 году
Налоговая база представляет собой стоимость реализуемых товаров, работ, услуг или имущественных прав. Она определяется по наиболее ранней из двух дат: либо в день отгрузки (передачи) продукции, либо в день получения оплаты. При расчете базы учитывается, включен ли НДС в итоговую цену реализации или начисляется сверху.
Применение конкретной ставки (20% или 22%) зависит исключительно от даты отгрузки. Если отгрузка произведена начиная с 2026 года, применяется ставка 22%. Если факт отгрузки зафиксирован ранее, действует ставка 20%, независимо от того, когда поступила оплата.
Если вы работаете с исполнителями по разовым задачам, проверьте, как оформлены отношения, чтобы правильно учесть налоги, изучив что такое договор ГПХ: определение, риски и правовая природа.
Порядок уплаты НДС и сдача деклараций в 2026 году
Налог исчисляется и уплачивается по итогам каждого налогового периода (квартала). Итоговая сумма налога за период делится на три равные части. Эти платежи перечисляются в бюджет не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
За первый квартал 2026 года налогоплательщики обязаны подать декларацию в установленный законом срок. В случае, если официальная форма документа на текущий момент не утверждена, следует использовать формы, рекомендуемые ФНС России.
Для корректного формирования отчетности можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ
Существует перечень операций, которые не подлежат налогообложению согласно ст. 149 НК РФ. К таким операциям относятся:
- реализация товаров на экспорт;
- передача продукции для проведения рекламных акций;
- услуги по гарантийному ремонту;
- работы и разработки в сфере НИОКР.
Применение этих льгот может вызвать споры с контролирующими органами. Наиболее неоднозначные ситуации возникают при определении того, какие именно работы относятся к НИОКР, а также в случаях, когда гарантийный ремонт осуществляется не производителем товара.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует с 2026 года?
Основная ставка составляет 22%.
Какой датой определяется ставка НДС при переходе на новую ставку?
Ставка определяется датой отгрузки товаров или оказания услуг. Отгрузки с 1 января 2026 года облагаются по ставке 22%, отгрузки до этой даты — по ставке 20%.
Когда нужно уплатить НДС за квартал?
Сумма налога за квартал делится на три равные части и уплачивается не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом.
Какие операции освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ?
Освобождаются экспорт товаров, передача продукции для рекламы, гарантийный ремонт и работы в сфере НИОКР.
Какая расчётная ставка НДС в 2026 году?
Расчетная ставка составляет 18,03%.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как закрыть авансы по НДС: порядок действий при работе и ликвидации бизнеса
Инструкция по зачету авансов по НДС в 2026 году и правила сдачи отчетности при закрытии ИП и ООО с учетом актуальных норм Налогового кодекса.
Аккредитованные ФНС операторы ЭДО: правила выбора и обязательства с 2026 года
Узнайте, как выбрать аккредитованного оператора ЭДО и почему с 1 сентября 2026 года электронный документооборот станет обязательным в грузоперевозках.
ОСН: особенности налогообложения для ИП и ООО в 2026 году
Разбор ставок НДС, налога на прибыль и НДФЛ при общей системе налогообложения в 2026 году: сроки подачи деклараций и правила расчета налогов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.