Шкала НДФЛ для ИП: ставки и правила расчета в 2026 году
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) платят НДФЛ с доходов от бизнеса по прогрессивной шкале: 13% или 15%. ИП на спецрежимах (УСН) в 2026 году обязаны платить НДФЛ только с процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах в банках РФ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки и шкала НДФЛ для ИП на ОСНО
Для предпринимателей на общем режиме действует прогрессивная шкала налогообложения. Базовая ставка составляет 13% для доходов, не превышающих 5 миллионов рублей за год.
Если сумма годового дохода переходит порог в 5 млн рублей, к части суммы превышения применяется повышенная ставка 15%. Налоговая база при этом определяется в соответствии со статьей 208 НК РФ, которая регламентирует доходы от источников в РФ.
Чтобы избежать ошибок в расчетах при переходе через порог 5 млн рублей, удобно использовать калькулятор НДФЛ для ИП на ОСНО.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ
Налог на общей системе исчисляется не с общей выручки, а с прибыли. Это означает, что из суммы полученных доходов вычитаются расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Для снижения налоговой базы предприниматель должен использовать документально подтвержденные затраты. Чем точнее ведется учет первичных документов, тем меньше итоговая сумма НДФЛ к уплате. Правила оформления таких затрат описаны в материале расходы ИП на ОСНО для НДФЛ.
НДФЛ и ИП на УСН в 2026 году
С 2026 года ИП на автоУСН сталкиваются с «расслоением» налогов: доходы от бизнеса остаются в спецрежиме, но проценты по банковским счетам в РФ автоматически переходят в базу НДФЛ.
Основная деятельность предпринимателя на УСН продолжает облагаться налогом по правилам выбранного спецрежима. Однако с 1 января 2026 года доходы в виде процентов по вкладам или остаткам на счетах в российских банках больше не включаются в базу автоУСН.
Такие доходы становятся объектом обложения НДФЛ. В результате ИП на спецрежимах теперь должны разделять потоки прибыли: бизнес-доходы идут по УСН, а банковские проценты — по правилам НДФЛ.
При этом важно помнить, что в рамках реформы 2025 года ИП на УСН стали плательщиками НДС, хотя и с возможностью применения пониженных ставок или освобождения. Для управления всей отчетностью, включая 6-НДФЛ, можно использовать онлайн-сервисы с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Если вы хотите детально разобраться в подаче отчетности по этим суммам, изучите декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО.
Частые вопросы
Должен ли ИП платить НДФЛ?
Да, если ИП работает на ОСНО, он платит НДФЛ со всей прибыли от бизнеса. Если ИП использует УСН, то с 2026 года он обязан платить НДФЛ с процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах в банках РФ.
Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО?
Декларация заполняется на основе данных о доходах и документально подтвержденных расходах за год. Подать отчетность можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС. При заполнении справок о доходах используются специальные коды, например, код «86» ставится, если ИП был снят с учета в этом году.
Нужна ли 3-НДФЛ для ИП на УСН?
Для основного бизнеса на УСН декларация 3-НДФЛ не требуется. Однако с 2026 года она понадобится для декларирования доходов от банковских процентов, которые теперь облагаются НДФЛ.
Какой КБК ИП на ОСНО использовать для НДФЛ?
Для перечисления налога необходимо использовать актуальный КБК для НДФЛ, который зависит от региона регистрации ИП. Правила выбора и перечисления налога указаны в статье КБК ИП на ОСНО для уплаты НДФЛ.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Возврат подоходного налога: как вернуть НДФЛ через налоговый вычет в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ через налоговые вычеты: сроки подачи, перечень документов и способы получения денег на карту в 2026 году.
Реквизиты для оплаты налогов в 2026 году: где найти и как не ошибиться
Актуальные способы поиска реквизитов для оплаты налогов через ЕНП в 2026 году: инструкции для ИП и ООО, чтобы избежать пеней и блокировок счетов.
Налоговая амнистия 2026: кто может списать штрафы и пени
Узнайте, как списать до 100% пеней и штрафов по налоговым задолженностям в 2026 году: условия, сроки подачи заявлений и перечень доступных льгот.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.