Шкала подоходного налога 2026: ставки и правила расчета НДФЛ

Особенности расчета налога с пассивных доходов

Для определенных видов доходов действует упрощенная двухступенчатая система. К ней относятся:

• проценты по банковским вкладам;
• доходы от инвестиций;
• прибыль от продажи имущества.

В этом случае применяются только две ставки: 13% и 15%. Порог перехода на повышенную ставку 15% составляет 2,4 млн рублей. Если сумма пассивного дохода за год не превышает этот лимит, налог платится по ставке 13%, с суммы превышения — 15%.

Важно разделять эти две системы: доходы от трудовой деятельности и пассивный заработок считаются отдельно. Пятиступенчатая шкала (до 22%) к процентам по вкладам или продаже квартиры не применяется. Чтобы правильно оформить сделку с имуществом и избежать ошибок в налогах, используйте документы для договора дарения: полный список и правила оформления в 2026 году.

Оформление отчетности и новые коды доходов

Налоговые агенты отражают расчет НДФЛ в форме 6-НДФЛ. Поскольку к одним и тем же видам доходов в течение года могут применяться разные ставки (например, 13% до достижения порога в 2,4 млн руб. и выше после него), эти данные фиксируются раздельно с использованием соответствующих КБК.

С 1 января ФНС обновила перечень кодов доходов. Код 2006 теперь используется для выплат среднего заработка в части районных коэффициентов и надбавок.

Для физических лиц, самостоятельно подающих декларацию 3-НДФЛ, введены специфические коды для точного определения источника дохода:

• 2652 — материальная выгода от покупки долей в уставном капитале российской организации;
• 2722 — цена подаренной недвижимости;
• 2723 — цена подаренного транспорта.

Порядок заполнения формы 3-НДФЛ также регулирует предоставление вычетов по пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ за периоды, начиная с 2025 года. Чтобы автоматизировать работу с налогами и отчетностью, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Если вы только начинаете работать с налоговым администрированием, изучите общий гид по учету, налогам и праву для предпринимателя.

Частые вопросы

Какая ставка НДФЛ действует при доходе до 2,4 млн рублей?

При годовом доходе до 2,4 млн рублей применяется базовая ставка 13%.

Какая максимальная ставка подоходного налога в 2026 году?

Максимальная ставка по пятиступенчатой шкале для основных доходов составляет 22%.

Как рассчитывается налог с продажи имущества или вкладов?

Для таких доходов используется двухступенчатая шкала: 13% при сумме до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения этого лимита.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется обратиться к специалисту или ознакомиться с актуальным текстом Налогового кодекса РФ.