Штрафы выставляются с НДС или без: правила начисления и суммы санкций

Штрафы за неуплату НДС и несвоевременную уплату налога

Если налогоплательщик не уплатил налог в полном объеме или сделал это несвоевременно, применяется ст. 122 НК РФ. Базовый размер штрафа составляет 20% от суммы недоимки.

Для расчета суммы штрафа сначала определяется база — сумма самого налога. Она складывается из налога, исчисленного при реализации, за вычетом сумм вычетов и сумм НДС, которые подлежат восстановлению к уплате согласно п. 3 ст. 170 НК РФ.

Если при подаче уточненной декларации с налогом к доплате на Едином налоговом счете (ЕНС) нет положительного сальдо, достаточного для покрытия налога и пеней, возникает риск начисления штрафов. В этом случае инспекция оценивает наличие правонарушения исходя из фактического состояния счета.

Чтобы избежать ошибок в расчетах и tepatно определить сумму налога к уплате, используйте сервис Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Штрафы за неподачу декларации НДС и подачу уточненки

Ответственность за несвоевременное представление налоговой отчетности регулируется п. 1 ст. 119 НК РФ. Нарушение сроков подачи декларации влечет за собой административный штраф.

Если налогоплательщик подал единую упрощенную декларацию (ЕУД) вместо специализированных деклараций по налогам, штраф по ст. 119 НК РФ возможен только в случае нарушения срока подачи самой ЕУД.

При подаче уточненных деклараций с налогом к доплате основной риск заключается в возможной квалификации действий как неуплата налога, если сумма не была погашена на ЕНС до момента подачи «уточненки».

Помимо налоговых рисков, предпринимателям следует учитывать и другие виды административной ответственности, например, штраф за работу с самозанятыми: риски бизнеса и санкции для исполнителей, если взаимодействие с контрагентами оформлено некорректно. Также в 2026 году актуален штраф за непостановку на учет в военкомат в 2026 году: суммы и ответственность для руководителей организаций.

Частые вопросы

Какой штраф за неуплату НДС?

Согласно ст. 122 НК РФ, штраф за неуплату или неполную уплату налога составляет 20% от суммы недоимки.

Какой штраф по НДС за несвоевременную уплату налога?

При несвоевременной уплате налога применяется санкция в размере 20% от суммы неуплаченного НДС на основании ст. 122 НК РФ.

Какой штраф за уточненку по НДС?

Сам факт подачи уточненной декларации не облагается штрафом. Однако, если в «уточненке» указан налог к доплате, а на ЕНС нет средств для его покрытия, может быть начислен штраф за неуплату налога (20% от суммы).

Какой штраф за неподачу декларации НДС?

За несвоевременное представление декларации предусмотрен штраф в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и расчету санкций рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.