Штраф за несвоевременную сдачу НДС: суммы, условия и правила 2026 года
Штраф за просрочку подачи декларации по НДС (ст. 119 НК РФ) полностью аннулируется, если в самой декларации отражен нулевой налог к уплате или сумма к возмещению.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС назначается в соответствии с Налоговым кодексом РФ, если отчетность подана позже установленного срока и по ней возникла сумма налога к уплате. Если обязательств по платежу нет, санкции за нарушение сроков отчетности не применяются.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС: когда его назначают
При задержке подачи отчетности налоговые органы применяют статью 119 НК РФ. Эта норма регулирует ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации. Однако закон разделяет факт нарушения срока и наличие финансового ущерба для бюджета.
Основным условием для назначения штрафа является наличие суммы налога к уплате по данной декларации. Если в поданном документе отражен нулевой остаток или сумма к возмещению из бюджета, санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ не назначаются. В таком случае пропуск срока считается формальным нарушением, не влекущим денежного штрафа.
Позиция Верховного Суда РФ в Решении от 20 сентября 2023 года подтверждает применение статьи 119 НК РФ во взаимосвязи с общими положениями раздела VI НК РФ о налоговых правонарушениях. Суд указывает на необходимость соблюдения установленных процедур при квалификации ответственности за непредставление декларации. Чтобы избежать ошибок при заполнении и подаче, используйте Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Штраф за неуплату НДС и возможность обнуления санкций
Если налоговая проверка выявит полную или частичную неуплату налога, в силу вступает статья 122 НК РФ. В отличие от штрафа за сроки подачи документов, эта санкция привязана непосредственно к недоимке — сумме налога, которую компания или ИП не перечислили в бюджет.
Для бизнеса предусмотрен особый режим, позволяющий обнулить штрафы по ст. 122 НК РФ за периоды 2022–2024 годы. Согласно ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ, эта возможность доступна тем, кто добровольно откажется от схем дробления бизнеса в 2025–2026 годах. При соблюдении этого условия обязанность по уплате штрафов за указанные годы прекращается.
НДС для бизнеса на УСН в 2026 году: пороги и риски
С 1 января 2026 года все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), официально становятся плательщиками НДС. Это меняет подход к ведению учета и подаче отчетности для малого бизнеса.
Законодательство предусматривает «безопасную зону» для небольших компаний. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в 2026 году предоставляется, если доходы предпринимателя за весь 2025 год не превысили 20 млн рублей. В этом случае налог не начисляется и декларации в привычном режиме не подаются до момента превышения этого порога.
Если в течение 2026 года выручка превысит 20 млн рублей, бизнес теряет право на освобождение. С этого момента возникает обязанность исчислять НДС, уплачивать его в бюджет и своевременно сдавать отчетность. Чтобы автоматизировать этот процесс, подойдет сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности: требования и возможности в 2026 году.
Облагаются ли штрафы НДС
Суммы полученных штрафов и пеней не облагаются НДС. Это связано с тем, что взимание санкций за нарушение условий договора или законодательства не имеет признаков реализации товаров, работ или услуг.
Поскольку получение штрафа не является коммерческой операцией по продаже чего-либо, НДС на такие суммы не начисляется. В бухгалтерском учете эти средства отражаются как прочие доходы, но не рассматриваются как выручка от реализации.
Суммы полученных санкций также не увеличивают налоговую базу по НДС. Это означает, что штраф, полученный от контрагента, не становится объектом налогообложения и не требует уплаты налога с этой суммы в бюджет.
Частые вопросы
Какой штраф за декларацию НДС, если налога к уплате нет?
Если по декларации нет налога к уплате (нулевой или к возмещению), штраф по статье 119 НК РФ за несвоевременную сдачу не назначается.
Что будет за несдачу НДС при применении УСН в 2026 году?
Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, бизнес на УСН освобожден от уплаты НДС и подачи соответствующей отчетности. Если порог превышен, за несдачу декларации будет применен штраф по ст. 119 НК РФ (при наличии налога к уплате) и пени за неуплату налога.
Штрафы с НДС или без НДС?
Штрафы и пени начисляются без НДС. Они не являются результатом реализации товаров или услуг, поэтому не облагаются налогом и не увеличивают налоговую базу по НДС.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и проведения расчетов рекомендуется обратиться к специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Индивидуальный предприниматель — это юридическое лицо или нет?
Разбираем правовой статус ИП в 2026 году: почему ИП не является юридическим лицом и чем это влияет на ответственность и налоги по Гражданскому кодексу РФ.
Расписка о взятии денег в долг: правила оформления и образец
Узнайте, как правильно составить расписку о взятии денег в долг в 2026 году, чтобы документ имел юридическую силу в суде согласно Гражданскому кодексу РФ.
Договор субаренды квартиры между физическими лицами: правила оформления и образец
Узнайте, как законно оформить договор субаренды квартиры между физлицами в 2026 году, чтобы избежать штрафов и выселения по Гражданскому кодексу РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.