Штраф за неудержанный НДФЛ налоговым агентом: суммы, сроки и риски в 2026 году

Штраф за несдачу отчета 6-НДФЛ и непредоставление декларации 3-НДФЛ в срок

За несвоевременное или недостоверное представление расчета 6-НДФЛ налоговый агент (организация или ИП) штрафуется по Налоговому кодексу. Сумма составляет 1 000 рублей за каждый несданный или сданный с опозданием отчет. Если в отчете обнаружены недостоверные сведения, которые привели к занижению суммы налога, штраф может вырасти до 5% от суммы недоимки, но не более 100 000 рублей. Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках, удобно использовать сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Физические лица, которые должны подавать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, при нарушении сроков подачи платят штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный размер штрафа ограничен суммой самого налога. Если декларация не подана, а налог не уплачен, к этому добавляется штраф за неуплату (20% от суммы налога). Для тех, кто работает с электронными документами, будет полезна инструкция о том, как открыть декларацию 3-НДФЛ онлайн в формате XML.

Срок исковой давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года. Этот период отсчитывается с начала года, следующего за годом, в котором было допущено нарушение.

Штраф за неотправленное уведомление по НДФЛ

В 2026 году действует система единого налогового платежа (ЕНП). Налоговый агент обязан подавать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ до определенного числа месяца. Если уведомление не отправлено или отправлено с ошибками, налоговая служба не сможет корректно распределить средства с вашего единого налогового счета (ЕНС) в счет оплаты НДФЛ.

Отсутствие уведомления приводит к тому, что сумма налога остается «висеть» на ЕНС как авансовый платеж, а по конкретному налогу НДФЛ возникает недоимка. Это влечет за собой начисление пеней. В случае систематического игнорирования подачи уведомлений и возникновения задолженности, налоговая имеет право заблокировать расчетные счета организации в принудительном порядке для взыскания средств.

Штраф за отчетность (6-НДФЛ) и штраф за уведомление по ЕНП — это разные санкции. За несдачу самого расчета 6-НДФЛ полагается фиксированный штраф. За неподачу уведомления отдельный фиксированный штраф законом не предусмотрен, но это действие автоматически создает ситуацию «неуплаты налога» в системе ЕНС, что активирует механизм начисления пеней и риск блокировки счетов.

Частые вопросы

Какой штраф за неуплату НДФЛ физическим лицом?

Физическое лицо, не уплатившее налог, подвергается штрафу в размере 20% от суммы недоимки. Если неуплата признана умышленной (в крупном размере), штраф может вырасти до 40%. Если налог не был уплачен из-за несдачи декларации 3-НДФЛ, к этому добавляется штраф за нарушение сроков подачи отчетности (5% в месяц).

Что будет за несвоевременную подачу декларации 6-НДФЛ?

Налоговый агент будет оштрафован на 1 000 рублей за каждый расчет 6-НДФЛ, поданный позже установленного срока. Если отчетность не подана вовсе, сумма штрафа суммируется за каждый период. При этом налоговая может назначить проверку правильности исчисления налогов за весь период отсутствия отчетности.

Можно ли избежать штрафа, если подать отчетность самостоятельно до проверки?

Да, если налогоплательщик или агент самостоятельно обнаружил ошибку, подал уточненный расчет и уплатил недоимку с пенями до того, как налоговый орган выявил нарушение или назначил проверку, штраф за недоимку не начисляется. Это правило действует для большинства налогов, включая НДФЛ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету и отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.