Штраф за неуплату налогов: нормы, размеры и амнистия 2024‑2026 годов
Штраф за неуплату налогов в 2026 году регулируется статьями 119 и 122 Налогового кодекса РФ. Сумма взыскания зависит от характера нарушения: за неполную уплату налога начисляется процент от недоимки, а за несдачу декларации — фиксированный штраф или процент от суммы налога.
Амнистия по ФЗ 176-ФЗ распространяется только на штрафы по ст. 122, но не отменяет обязательств по ст. 119 за непредставление деклараций.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Штраф за неуплату налогов по ст. 122 НК РФ
Статья 122 НК РФ устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога в срок. Субъектами ответственности являются любые налогоплательщики (ИП, ООО, самозанятые), которые занизили налоговую базу или не перечислили средства в бюджет.
Размер штрафа рассчитывается как процент от суммы неуплаченного налога. Конкретные ставки зависят от того, было ли нарушение совершено умышленно или по неосторожности. Порядок начисления и итоговая сумма определяются исходя из данных единого налогового счета (ЕНС), через который с 2023 года проходят все расчеты с бюджетом.
Начисление штрафа происходит после выявления недоимки в ходе камеральной или выездной налоговой проверки. Чтобы избежать ошибок в расчетах и своевременно закрыть задолженность, можно использовать Legium.pro — сервис, где ИИ автоматизирует учет и контроль налоговых обязательств.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Штраф за непредставление налоговой декларации по ст. 119 НК РФ
Нарушением по ст. 119 НК РФ считается непредставление в налоговый орган налоговой декларации или иного расчета (включая расчеты по страховым взносам) в установленный законом срок.
Размер штрафа зависит от содержания декларации:
- Если декларация «нулевая» (налог к уплате отсутствует), применяется фиксированная сумма штрафа.
- Если проверка выявила сумму налога к уплате, штраф рассчитывается как процент от этой недоимки.
При выявлении недоимки налоговый орган сначала доначисляет сумму налога и пени, а затем накладывает штраф по ст. 119 НК РФ. Аналогичные риски существуют при сдаче других видов отчетности, например, если нарушен срок сдачи 6-НДФЛ за полугодие 2026.
Амнистия штрафов за 2022–2024 гг. по ФЗ 176-ФЗ от 12.07.2024
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ предоставляет возможность обнулить ответственность за налоговые нарушения, связанные с дроблением бизнеса. Эта мера действует для периодов 2022, 2023 и 2024 годов.
Основным условием амнистии является добровольный отказ от схем дробления бизнеса в 2025 или 2026 году. Налогоплательщик должен перейти на прозрачную структуру управления и учета, соответствующую требованиям законодательства.
При соблюдении условий закон позволяет прекратить обязанность по уплате:
- штрафов, предусмотренных ст. 122 НК РФ;
- пеней;
- самих сумм налогов, начисленных в результате выявления дробления.
Для получения амнистии необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими отказ от дробления и переход на законную схему работы. Это единственный способ законно списать санкции за указанные годы, в то время как другие задолженности могут потребовать анализа того, можно ли списать пени в рамках процедур банкротства.
Частые вопросы
Какой процент от неуплаченной суммы составляет штраф по ст. 122 НК РФ?
Точный процент зависит от квалификации нарушения (умышленное или неосторожное). Размер штрафа определяется согласно положениям ст. 122 НК РФ от суммы недоимки.
Что происходит, если декларация не подана и налог не начислен?
В этом случае применяется штраф за непредставление «нулевой» декларации по ст. 119 НК РФ.
Можно ли воспользоваться амнистией, если бизнес был дроблен в 2023 году?
Да, ФЗ 176-ФЗ охватывает период с 2022 по 2024 год включительно. Главное — добровольно отказаться от дробления в 2025 или 2026 году.
Какой срок подачи возражения на решение о штрафе?
Сведения о конкретных сроках подачи возражений в предоставленных материалах отсутствуют. Рекомендуется обратиться к полному тексту НК РФ.
Какие документы нужны для получения амнистии по ФЗ 176-ФЗ?
Необходимо подать заявление в налоговый орган и предоставить документы, подтверждающие отказ от дробления бизнеса и переход на прозрачную модель работы в 2025–2026 годах.
Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Возврат налога: пошаговое руководство и ключевые сроки 2026 года
Подробный план возврата налога в 2026 году: какие документы нужны, сроки подачи и как ускорить получение средств.
Запрос акта сверки: правила оформления, сроки и юридическая сила
Узнайте, как правильно составить запрос акта сверки с контрагентом и ИФНС, чтобы подтвердить задолженность и использовать документ в суде по нормам 2026 года.
Отчетность по страховым взносам в 2026 году: сроки, формы и льготные ставки
Подробный порядок подачи отчетности по страховым взносам в 2026 году, включая сроки, формы и условия применения льготных ставок.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.