15 млн плати НДС: новые правила для УСН в 2026 году
В 2026 году ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) являются плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 60 млн рублей. Те, чей доход за предыдущий или текущий календарный год не превысил этот порог, освобождаются от уплаты налога.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Когда ИП и ООО на УСН платят НДС в 2026 году
С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН официально стали плательщиками НДС. Эти изменения внесены в Налоговый кодекс РФ законом №176-ФЗ от 12 июля 2024 года.
Освобождение от уплаты налога предусмотрено статьей 145 НК РФ. Право на него имеют организации и индивидуальные предприниматели, чей годовой доход за 2024 год или за текущий календарный период не превысил 60 млн рублей. Если выручка остается в этих пределах, бизнес не начисляет и не уплачивает НДС.
Ошибочное применение освобождения при фактическом превышении порога в 60 млн рублей ведет к возникновению недоимки. В таких случаях налоговая служба доначислит налог, пени и штрафы. При заключении контрактов предпринимателю необходимо заранее оценить прогноз выручки, так как превышение лимита к моменту отгрузки товаров или оказания услуг меняет условия работы с покупателем.
Помимо этого, освобождение от НДС не действует, если плательщик на УСН выступает в роли налогового агента. В этой ситуации налог удерживается и перечисляется в бюджет независимо от объема выручки. Чтобы правильно рассчитать свои обязательства, изучите статью о том, кто должен платить НДС в 2026 году.
Не считать вручную. Платежи по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Выбор ставок НДС для бизнеса на упрощенке
Бизнес, который не имеет права на освобождение по порогу выручки, может выбрать один из двух режимов налогообложения. Первый — использование общеустановленных ставок: 20%, 10% или 0%. Второй — применение специальных пониженных ставок 5% или 7%.
При выборе спецставок 5% или 7% «входящий» НДС от поставщиков не вычитается, но сумма уплаченного налога уменьшает базу для расчета авансовых платежей по самой упрощенке.
Особенности применения специальных ставок 5% и 7%:
- «Входящий» НДС не принимается к вычету.
- Налог включается в стоимость товаров, работ или услуг.
- Сумма уплаченного НДС уменьшает налоговую базу по УСН, что снижает размер авансовых платежей.
Например, при квартальной выручке 30 млн рублей сумма НДС к уплате при ставке 5% составит 1,5 млн рублей. Если предприниматель применяет ставку УСН 15%, размер его авансового платежа по упрощенке снизится на 0,45 млн рублей за счет этого налога.
Для оформления налоговых обязательств и перечисления средств используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Подробные инструкции по заполнению платежных поручений доступны в материале о том, куда платить НДС.
Особенности НДС для ПСН, банков и физических лиц
Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют иные правила учета. Согласно главам 21 и 26.5 НК РФ, вычеты НДС по товарам, работам, услугам или имущественным правам, приобретенным в период применения патента, не предусмотрены.
Что касается банков и физических лиц, их статус в системе НДС на 2026 год определяется общими нормами законодательства. Информация об обязательствах банков по уплате НДС и специфике для физических лиц в рамках данных норм УСН не представлена. Для уточнения правил налогообложения частных лиц рекомендуется изучить статью о том, когда физлицо платит НДС.
Частые вопросы
С какого года УСН платит НДС?
Обязанность платить НДС для налогоплательщиков на УСН вступила в силу с 1 января 2025 года.
Платят ли НДС на патенте?
При применении ПСН налогоплательщики не имеют права на вычет НДС по приобретенным товарам и услугам в соответствии с нормами глав 21 и 26.5 НК РФ.
Платят ли НДС физические лица?
Статус физических лиц в системе НДС регулируется общими правилами налогового законодательства, в то время как нормы об освобождении до 60 млн рублей касаются только плательщиков на УСН.
Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Платежи по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Платежи по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Платежи по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Реквизиты служебной записки: правила оформления и образцы для руководителя
Разбираем обязательные реквизиты служебной записки по ГОСТ Р и правила оформления ходатайств на премирование и совмещение должностей согласно ст. 191 ТК РФ.
Служебная записка на имя директора школы: правила оформления и образцы
Разбираем, как составить служебную записку директору школы на премию, списание материалов или возмещение средств с учетом норм делопроизводства 2026 года.
Служебная записка о повышении зарплаты: правила оформления и образцы
Узнайте, как правильно составить служебную записку о повышении зарплаты в 2026 году, чтобы запрос был обоснован и принят руководством
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.