6-НДФЛ при аренде помещения у физического лица: образец заполнения и правила
При аренде помещения у физического лица арендатор выступает налоговым агентом. Это обязывает организацию или ИП удерживать НДФЛ из суммы арендной платы, перечислять его в бюджет и подавать расчет 6-НДФЛ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как заполнить 6-НДФЛ при аренде помещения у физического лица
Налоговая база по договору аренды определяется как сумма всех платежей, выплаченных или подлежащих выплате физическому лицу. Согласно Налоговому кодексу, доходом арендодателя является полная сумма арендной платы, предусмотренная договором.
Если в договоре аренды прописана сумма «на руки», бухгалтер должен произвести обратный расчет налоговой базы, увеличив сумму выплаты на размер налога, иначе налоговая доначислит НДФЛ с суммы фактической выплаты.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ данные отражаются следующим образом:
- В строке «Сумма дохода» указывается полная стоимость аренды до вычета налога.
- В строке «Сумма налога» фиксируется размер удержанного НДФЛ (13% или 15% в зависимости от совокупного дохода физлица).
При выплате аренды в разные налоговые периоды (например, аванс в декабре, а основной платеж в январе) суммы отражаются в расчетах за соответствующие кварталы. Налог удерживается в момент фактической выплаты дохода. Если выплата производится в конце года, сумма дохода и налога попадает в расчет за 4-й квартал.
Чтобы избежать ошибок в формулах и реквизитах, 6-НДФЛ можно заполнить онлайн с автоподстановкой данных по ИНН арендодателя.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Образец заполнения расчета 6-НДФЛ по договору аренды
Для резидента РФ с годовым доходом до 5 млн рублей применяется ставка 13%. Если доход превысил этот порог, с суммы превышения удерживается 15%.
Пример расчета для ООО, арендующего офис у физлица за 50 000 рублей в месяц (сумма в договоре):
- Ежемесячный доход: 50 000 руб.
- Ежемесячный налог (13%): 6 500 руб.
- Сумма к выплате арендодателю: 43 500 руб.
В разделе 2 расчета за квартал (за 3 месяца) будут указаны:
- Сумма дохода: 150 000 руб.
- Сумма налога: 19 500 руб.
Если арендатор — ИП на УСН, правила заполнения 6-НДФЛ не меняются. Несмотря на упрощенную систему налогообложения самого ИП, в роли налогового агента он обязан удерживать НДФЛ за физлицо в полном объеме и подавать отчетность.
Налоговые вычеты (например, стандартные или имущественные) в расчете 6-НДФЛ при аренде применяются редко, так как арендодатель обычно не предоставляет подтверждающие документы в адрес арендатора. Если вычет предоставлен, сумма налога в строке «Сумма налога» будет меньше, чем расчетная (Доход × Ставка), а в соответствующем поле указывается сумма примененного вычета.
При оформлении документов на помещение может потребоваться протокол общего собрания собственников помещений многоквартирного дома: образец, состав и порядок оформления, если помещение находится в МКД.
Сроки подачи и оплаты НДФЛ за аренду в 2026 году
В 2026 году расчет 6-НДФЛ подается в налоговый орган ежеквартально. Сроки подачи установлены следующим образом:
- За 1 квартал — до 25 апреля.
- За полугодие — до 25 июля.
- За 9 месяцев — до 25 октября.
- За год — до 25 января следующего года.
Перечисление удержанного налога в бюджет производится в два этапа:
- Авансовые платежи — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
- Итоговый платеж по итогам года — до 28 января следующего года.
За несвоевременное перечисление налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. За подачу расчета 6-НДФЛ с опозданием или с ошибками предусмотрен штраф по Налоговому кодексу.
Если компания выплачивает сотрудникам суточные сверх нормы: налогообложение в 2026 году, эти суммы также отражаются в общем расчете 6-НДФЛ вместе с выплатами по аренде, но в разных строках по кодам доходов.
Частые вопросы
Нужно ли подавать 6-НДФЛ, если арендатор — ИП на УСН?
Да, обязательно. Статус ИП на УСН освобождает предпринимателя от уплаты налога с собственного дохода, но не освобождает от обязанностей налогового агента. ИП должен рассчитать, удержать, перечислить НДФЛ за арендодателя-физлицо и сдать отчетность.
Какую ставку НДФЛ применять при аренде у физлица в 2026 году?
Основная ставка составляет 13%. Ставка 15% применяется к части дохода, превышающей 5 миллионов рублей за календарный год. Если арендодатель является налоговым нерезидентом РФ, ставка составит 30%.
Что делать, если арендодатель — самозанятый?
Если арендодатель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход (НПД), он самостоятельно уплачивает налог. В этом случае арендатор не удерживает НДФЛ, не перечисляет его в бюджет и не указывает данные выплаты в расчете 6-НДФЛ. Обязательным условием является получение от самозанятого чека из приложения «Мой налог» за каждую выплату.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как рассчитать НДФЛ по прогрессивной ставке: правила и примеры
Инструкция по расчету НДФЛ по пятиступенчатой шкале 2026 года: ставки от 13% до 22%, пороги доходов и особенности расчета базы по вкладам.
Цена искупления паев: как рассчитать и выплатить
Разбираем порядок расчета цены искупления паев ПИФов в 2026 году: формулы, сроки выплат и налоговые обязательства управляющей компании.
Как уменьшить НДФЛ при продаже квартиры: законные способы снижения налога
Разбираем, как законно уменьшить НДФЛ при продаже недвижимости с помощью вычетов и налоговых льгот в 2026 году по нормам Налогового кодекса РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.