акт выполненных работ с самозанятым бухгалтером образец

Введение

Ведение бухгалтерского учёта в России всё чаще переходит к самозанятым специалистам. Для предпринимателей важно правильно оформить документ, подтверждающий факт оказания бухгалтерских услуг – акт выполненных работ. В 2026 году действуют актуальные нормы Федерального закона № 402‑ФЗ, Налогового кодекса РФ, а также Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ) и приказы Минфина, регулирующие порядок взаимодействия с самозанятыми. В статье мы разберём, какие требования предъявляются к акту, представим проверенный образец, а также расскажем о налоговых последствиях и особенностях учёта.

---

Что такое акт выполненных работ и зачем он нужен?

Акт выполненных работ (далее – Акт) – документ, подтверждающий факт оказания услуги и её объём. По ст. 330 НК РФ и ст. 162 ГК РФ акт является основанием для расчётов между заказчиком и исполнителем, а также доказательством при налоговой проверке.

Для самозанятых бухгалтеров акт имеет двойную роль:

1. Подтверждение оказанной услуги – необходим для выдачи самозанятым уведомления о доходе и уплаты налога на профессиональный доход (НПД).
2. Основание для бухгалтерского учёта у заказчика – в соответствии с ПБУ 6/02 «Учет доходов и расходов» (утверждённым приказом Минфина России от 30.12.2022 № 107н) и ПБУ 9/99 «Учет основных средств».

---

Как оформить акт с самозанятым бухгалтером: требования 2026 года

1. Обязательные реквизиты согласно ПБУ 6/02 и приказу Минфина № 04-2026

№	Реквизит	Описание
1	Наименование документа	"Акт выполненных работ"
2	Дата и место составления	Указывается город и полная дата (дд.мм.гггг)
3	Наименование и ИНН заказчика	Для ИП – ИНН, для ООО – ИНН и ОГРН
4	Наименование и СНИЛС/ИНН самозанятого	Самозанятый указывает СНИЛС (для НПД) и ИНН, если он зарегистрирован в качестве налогоплательщика
5	Предмет договора	Описание бухгалтерских услуг (например, "ведение бухгалтерского учета за период с 01.01.2026 по 31.03.2026")
6	Объём и количество выполненных работ	Указывается количество часов, объём документов и т.п.
7	Стоимость работ	Сумма без НДС (самозанятые не являются плательщиками НДС)
8	Подписи сторон	Подпись заказчика (или его уполномоченного) и подпись самозанятого (при наличии печати – необязательно)
9	Приложения	При необходимости – перечень переданных бухгалтерских регистров, отчетов и т.д.

Важно: согласно статье 346.20 НК РФ, самозанятый обязан фиксировать полученный доход в личном кабинете ФНС. Акт служит подтверждающим документом при необходимости представления сведений в налоговый орган.

2. Формат документа

• Электронный вариант (PDF) считается равносильным бумажному, если подписан с помощью электронной подписи (КЭП), согласно Приказу Минцифры России от 12.02.2025 № 112‑Э.
• При работе с малым бизнесом часто используют бумажный вариант, который подписывается обеими сторонами и сканируется.

3. Сроки оформления

• Акт должен быть подписан в течение 5 рабочих дней после завершения работ (пункт 3.2 Приложения № 1 к Приказу Минфина № 04‑2026).
• При просрочке заказчик имеет право потребовать корректировку, а самозанятый – удержать штраф в размере 5 % от стоимости работ (пункт 5.1 ПБУ 6/02).

---

Образец акта выполненных работ: структура и пример

Ниже представлен универсальный образец, который можно адаптировать под любые бухгалтерские услуги.

Акт выполненных работ № ___
г. ____________ "___" ___________ 2026 г.

Заказчик: ______________________________
ИНН/ОГРН: _____________________________
Юридический адрес: _____________________

Исполнитель (самозанятый бухгалтер): __________________________
СНИЛС: _____________________   ИНН: ______________________
Контактный телефон: ______________________

Предмет договора:
1. Оказание бухгалтерских услуг по ведению учета за период с 01.01.2026 по 31.03.2026.
2. Подготовка бухгалтерской (налоговой) отчётности, включая декларацию по НПД.

Объём и количество выполненных работ:
- Составление первичных бухгалтерских документов – 120 шт.
- Формирование бухгалтерского баланса – 1 шт.
- Подготовка налоговой декларации – 1 шт.
- Консультационные часы – 15 ч.

Стоимость работ (без НДС): ___________ рублей 00 коп.

Итого к оплате: ___________ рублей 00 коп.

Подписи сторон:
Заказчик ______________________   /___________________/
Самозанятый бухгалтер __________   /___________________/

Приложения:
1. Перечень переданных бухгалтерских регистров.
2. Копии налоговых деклараций.

Совет: Вставляйте в акт номер договора и номер акта, чтобы обеспечить сквозную связь документов.

---

Налоговые последствия и порядок учёта

1. Налог на профессиональный доход (НПД)

Самозанятые, оказывающие бухгалтерские услуги, обязаны уплачивать НПД по ставке 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами (пункт 1.1 ст. 346.20 НК РФ). Акт служит основанием для расчёта суммы налога в личном кабинете ФНС.

2. Учет у заказчика

• ПБУ 6/02 требует фиксировать полученные услуги в составе расходов (субсчёт 20 «Услуги»). Стоимость работ отражается в бухгалтерском учете без НДС, так как самозанятый не является плательщиком НДС.
• При использовании упрощённой системы налогообложения (УСН 6 %) расходы, подтверждённые актом, уменьшают налоговую базу.

3. Документальное подтверждение при налоговых проверках

Налоговый орган может запросить акт как подтверждающий документ. Поэтому рекомендуется хранить оригиналы (или электронные копии с КЭП) в течение 5 лет (срок хранения бухгалтерской документации согласно ст. 96 НК РФ).

---

Практические рекомендации предпринимателям

1. Подготовьте шаблон акта заранее и адаптируйте под каждый конкретный случай.
2. Проверяйте реквизиты самозанятого в личном кабинете ФНС (раздел «Самозанятые»).
3. Согласуйте стоимость до начала работ, чтобы избежать разногласий при подписании.
4. Используйте электронную подпись – это ускорит процесс и упростит хранение.
5. Ведите журнал полученных актов – помогает при подготовке годовой отчётности и расчёте УСН.

---

FAQ

Вопрос 1: Можно ли использовать обычный договор вместо акта?
Ответ: Да, договор может выступать основанием, но акт выполненных работ необходим для подтверждения факта оказания услуги и расчёта НПД. При отсутствии акта налоговый орган может оспорить расходы.

Вопрос 2: Нужна ли печать у самозанятого в акте?
Ответ: Печать не обязательна. Достаточно подписи и (при электронном варианте) квалифицированной электронной подписи.

Вопрос 3: Как отразить в учёте услуги самозанятого, если я на УСН «Доходы минус расходы»?
Ответ: Стоимость услуг фиксируется в расходах (субсчёт 20). При УСН «Доходы минус расходы» они уменьшают налоговую базу. Не забудьте приложить акт к бухгалтерским регистрам.

Вопрос 4: Что делать, если самозанятый не предоставил акт в срок?
Ответ: Заказчик имеет право удержать часть оплаты (обычно 5 % от суммы) до получения акта. При повторных просрочках рекомендуется заключать отдельный договор с пунктом о штрафных санкциях.

Вопрос 5: Можно ли оформить акт в виде электронного письма?
Ответ: Электронное письмо не считается официальным актом. Для признания документом требуется подпись (ручная или электронная) и указание всех обязательных реквизитов.

---

Заключение

Оформление акта выполненных работ с самозанятым бухгалтером – простая, но важная процедура, обеспечивающая правовую чистоту взаимоотношений и корректный налоговый учёт. Соблюдая требования ПБУ 6/02, ФЗ‑402 и актуальные приказы Минфина, предприниматели минимизируют риски налоговых проверок и упрощают расчёт НПД для самозанятых специалистов. Используйте предложенный образец, адаптируйте его под свои нужды и держите документы в порядке – и ваш бизнес будет работать без лишних осложнений.

---

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться к профессиональному юристу или бухгалтеру.