Акт с самозанятым на бухгалтерские услуги: образец и порядок оформления

Какие данные должны быть в акте с самозанятым на бухгалтерские услуги

Акт является первичным документом, поэтому он должен соответствовать требованиям ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте». В нем обязательно указываются:

1. Наименование и реквизиты сторон. Для заказчика — полное название организации или ФИО ИП, ИНН, адрес. Для самозанятого — ФИО полностью, ИНН и статус плательщика НПД.
2. Перечень услуг с объемом работ. Опишите конкретные задачи: количество обработанных первичных документов, количество поданных отчетов или количество часов работы. Это исключит риск признания расходов необоснованными при проверке ФНС.
3. Стоимость и порядок расчетов. Укажите сумму в рублях. Поскольку самозанятый не платит НДС, в акте должна быть фраза: «НДС не облагается в связи с применением исполнителем специального налогового режима НПД».
4. Дата и место составления. Укажите город и число, когда услуги были фактически приняты заказчиком.

После подписания акта бухгалтер отражает операцию в учете. Если оплата производится безналичным путем, необходимо правильно зафиксировать учет денежных средств на расчетном счете: правила и порядок отражения операций, чтобы сумма в акте совпадала с суммой платежного поручения.

Где и как зарегистрировать акт с самозанятым на бухгалтерские услуги

Заказчик регистрирует акт в бухгалтерском учете, фиксируя расход в журнале учета документов или в учетной программе. На основании акта и чека из приложения «Мой налог» формируется запись в книге расходов (для УСН) или отражается затрата на счете 20, 26 или 44.

Оригинал акта и чек хранятся в организации. В случае налоговой проверки или запроса ФНС копии документов передаются в контролирующий орган для подтверждения реальности сделки и обоснования уменьшения налоговой базы.

Срок хранения первичных документов составляет 5 лет. Несмотря на то что ПБУ 6/01 утратило силу, требования к срокам хранения документов по закону о бухучете и архивным нормам остаются неизменными.

Для ускорения процессов можно использовать электронный документооборот (ЭДО). Электронный акт, подписанный КЭП, имеет ту же юридическую силу, что и бумажный. При этом важно синхронизировать дату акта с датой фактического перечисления средств, чтобы корректно вести бухгалтерский учет денежных средств в кассе организации и на расчетных счетах.

Частые вопросы

Можно ли использовать электронную подпись в акте с самозанятым?

Да, использование КЭП или ПЭП законно, если стороны согласовали этот способ обмена документами в договоре. Электронный акт с КЭП полностью заменяет бумажный вариант и принимается налоговой инспекцией.

Какой налог уплачивает самозанятый за оказанные бухгалтерские услуги?

Самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход (НПД). Ставка составляет 6% при оказании услуг юридическим лицам или ИП и 4% при работе с физическими лицами. Заказчик не выступает налоговым агентом и не удерживает НДФЛ или страховые взносы.

Нужен ли акт, если услуги оказываются бесплатно?

Да, даже при безвозмездном оказании услуг рекомендуется составить акт. Для заказчика это подтверждение того, что услуга была получена, а для самозанятого — документ, фиксирующий факт выполнения работы, что может потребоваться для подтверждения профессионального опыта или в случае возникновения споров.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в юридическую компанию.