АУСН с патентом на ИП: можно ли совмещать и как перейти

Условия для ИП при переходе на АУСН

Для применения АУСН в 2026 году ИП должен соответствовать трем основным критериям:

1. Лимиты по доходу и штату. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Численность сотрудников ограничена 5 людьми. Превышение любого из этих показателей ведет к принудительному переводу на общую систему налогообложения или УСН.
2. Банковский счет. Работа на АУСН возможна только через расчетный счет в банке-партнере, который интегрирован с ФНС. Банк самостоятельно рассчитывает налог на основе выписок и переводит его в бюджет. Если вы планируете сменить банк, убедитесь, что новая организация поддерживает функционал АУСН.
3. Вид деятельности. Режим недоступен для некоторых категорий бизнеса. В частности, АУСН нельзя использовать при осуществлении деятельности по производству и реализации подакцизных товаров, а также при работе в качестве налогового агента.

Если ваши обороты и специфика бизнеса позволяют использовать патент, изучите условия патента для ИП, чтобы сравнить выгоду с автоматизированным режимом.

Взносы ИП на АУСН в 2026 году

Порядок уплаты страховых взносов на АУСН максимально упрощен за счет автоматизации. ИП продолжает платить фиксированные взносы за себя в размере, установленном законом на 2026 год. Дополнительные взносы с доходов свыше 300 000 рублей также рассчитываются автоматически.

Главным преимуществом является механизм вычета: сумма уплаченных страховых взносов автоматически уменьшает сумму налога на АУСН. Вам не нужно подавать уведомления или самостоятельно пересчитывать налоговую базу — банк и ФНС синхронизируют эти данные.

Сроки уплаты налога привязаны к ежемесячному циклу. Налог рассчитывается банком по итогам месяца и списывается со счета автоматически. Это избавляет от необходимости следить за квартальными авансовыми платежами, характерными для других режимов. Для точного планирования финансов и автоматизации учета используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Сравнение: ИП на УСН или АУСН

Выбор между классической УСН и АУСН зависит от готовности делегировать учет банку и объема выручки.

Налоговая нагрузка и отчетность. На АУСН нет деклараций, книг учета доходов и расходов (КУДиР) и необходимости подавать уведомления об исчисленных суммах. На УСН предприниматель обязан вести учет самостоятельно или через бухгалтера и сдавать годовую декларацию. Ставки на АУСН обычно выше, чем минимальные ставки по УСН, но эта разница компенсируется отсутствием затрат на бухгалтерское сопровождение.

Административная нагрузка. На УСН вы сами контролируете расчеты, следите за сроками платежей и рискуете ошибиться в декларации. На АУСН всю рутину берет на себя банк-партнер: от расчета налога до его перечисления в бюджет.

Критерии выбора. АУСН выгодна тем, кто работает один или с минимальным штатом, имеет небольшое количество транзакций и не хочет тратить время на бухгалтерию. УСН остается приоритетной для тех, у кого высокие операционные расходы (на УСН «Доходы минус расходы» можно существенно снизить базу), или чей доход близок к верхнему лимиту в 60 млн рублей, где даже разница в 1-2% ставки становится существенной.

Если вы сомневаетесь, какой режим выгоднее для вашего типа услуг, проверьте услуги на патенте для ИП, чтобы оценить альтернативу автоматизированному учету.

Частые вопросы

Может ли ИП перейти на АУСН?

Да, ИП может перейти на АУСН, если его годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате не более 5 сотрудников и он использует расчетный счет в банке-партнере ФНС. Также деятельность ИП не должна входить в перечень запрещенных для этого режима.

Как осуществляется переход на АУСН для ИП?

Переход осуществляется путем подачи заявления в налоговую инспекцию или через личный кабинет налогоплательщика. Заявление можно подать в любое время в течение года, однако вступление режима в силу зависит от даты подачи и требований конкретного регионального эксперимента.

Нужен ли ИП на АУСН специальный расчетный счет?

Да, это обязательное условие. АУСН работает только в связке с банками, которые передают данные о каждой операции напрямую в ФНС для автоматического расчета налога. Обычный счет в банке, не участвующем в эксперименте АУСН, использовать для этого режима нельзя.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган по месту регистрации.