В каком случае УСН платит НДС: правила и ставки в 2026 году

С какой суммы дохода ИП и ООО на УСН платят НДС

Ключевым критерием для сохранения права не платить НДС является доход до 20 млн рублей. Если сумма выручки за год остается в этих пределах, бизнес может воспользоваться освобождением от исчисления и уплаты налога.

Для реализации этого права необходимо подать уведомление в налоговый орган по форме, утвержденной приказом Минфина России от 26.12.2018 N286н. Без подачи данного документа налогоплательщик будет считаться обязанным уплачивать НДС.

При выборе специальных ставок 5% или 7% меняется механизм учета затрат. «Входной» НДС от поставщиков не принимается к вычету и не учитывается при расчете налоговой базы по самой УСН. Это означает, что налог по покупкам фактически становится частью расходов, но не уменьшает сумму НДС к уплате в бюджет.

При выборе общей ставки 20% бизнес сохраняет право на налоговые вычеты, что позволяет уменьшить итоговый платеж в бюджет за счет НДС, уплаченного поставщикам. О том, кто должен платить НДС в 2026 году, подробнее описано в профильном руководстве.

При выборе специальных ставок НДС (5% или 7%) предприниматель полностью теряет право на налоговые вычеты по покупкам, а ранее принятый к вычету НДС придется восстановить.

Какие ООО платят и не платят НДС

Все ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) являются плательщиками НДС по умолчанию. Они обязаны исчислять налог со всех облагаемых операций и подавать соответствующую отчетность.

Не платят НДС те ООО (независимо от системы налогообложения), которые имеют законное право на освобождение согласно ст. 145 НК РФ. Это касается компаний с выручкой до 20 млн рублей, подавших соответствующее уведомление по форме приказа Минфина N286н.

Если компания переходит с общей ставки на специальные ставки (5% или 7%), возникает обязанность восстановить НДС, который был принят к вычету в периоды, когда бизнес работал по общим правилам. Это обязательное условие для применения льготных ставок.

При определении цены контракта с учетом НДС важно правильно составить документацию, чтобы избежать споров с контрагентами. Инструкции по этому вопросу есть в статье про то, как формируется цена договора поставки. Также полезно изучить, куда платить НДС, чтобы не допустить ошибок в платежных поручениях.

Частые вопросы

Платит ли ИП на АУСН НДС?

В действующих нормах на 2025–2026 годы информация об обязанностях ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) по уплате НДС отсутствует.

Нужно ли платить НДС при АУСН?

Данные о нормах применения НДС для режима АУСН в предоставленных материалах отсутствуют.

Когда ИП должен платить НДС?

ИП на УСН начинает платить НДС, если утрачивает право на освобождение по ст. 145 НК РФ (например, при превышении лимита дохода в 20 млн рублей) и не имеет иных законных оснований для освобождения.

Какие налоги платит ООО с НДС?

ООО на ОСНО платит НДС, налог на прибыль, страховые взносы за сотрудников и НДФЛ (как налоговый агент). Если ООО находится на УСН, но платит НДС (по ставке 5%, 7% или 20%), оно заменяет налог на прибыль налогом по упрощенной системе.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.