Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН: когда нужно подавать и как заполнить
ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) подает декларацию 3-НДФЛ только в том случае, если помимо предпринимательской деятельности он получил доходы, облагаемые НДФЛ. Доходы от бизнеса на УСН в эту декларацию не включаются и не облагаются налогом по ставке 13–15%.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Нужно ли ИП на УСН подавать 3-НДФЛ
Налоговый режим УСН заменяет собой НДФЛ в части доходов от предпринимательства. Это означает, что выручка от продажи товаров, работ или услуг, зафиксированная в книге учета доходов и расходов (КУДиР), облагается налогом по ставке 6% или 15% и отражается в декларации по УСН. Повторно декларировать эти суммы в 3-НДФЛ запрещено.
ИП на упрощенке обязан подать 3-НДФЛ, если в отчетном году возникли доходы, не связанные с бизнес-деятельностью. К ним относятся:
- продажа личного имущества (например, автомобиля или недвижимости), если срок владения меньше минимального;
- сдача в аренду жилой недвижимости, которая не используется в предпринимательских целях;
- получение дивидендов по акциям или долям в ООО;
- доходы от зарубежных источников (аренда квартиры за границей, работа по найму в иностранной компании);
- проценты по банковским вкладам, превышающие необлагаемый лимит.
Если вы перешли с общей системы налогообложения, изучите правила заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, чтобы корректно закрыть периоды работы на общем режиме.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата налога должна быть произведена до 15 июля того же года. Эти сроки установлены Налоговым кодексом и едины для всех физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.
ИП на УСН часто ошибочно пытаются применить социальные вычеты (на лечение или обучение) к налогу по УСН, однако вычеты по 3-НДФЛ работают только против налога по ставке 13-15%, а не против налога по упрощенке.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как заполнить 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю на упрощенке
В декларации 3-НДФЛ отражаются только те суммы, которые не прошли через расчетный счет ИП как выручка от бизнеса. Если вы продали личный автомобиль, в соответствующем разделе указывается сумма сделки и сумма расходов на покупку этого авто, чтобы уменьшить налоговую базу. Доходы от сдачи квартиры в аренду указываются в полном объеме, если вы не зарегистрированы как самозанятый.
Для снижения суммы налога к уплате в 3-НДФЛ используются налоговые вычеты. Они позволяют вернуть часть НДФЛ или уменьшить сумму платежа. Доступны следующие виды:
- имущественные (при покупке жилья, земли или выплате процентов по ипотеке);
- социальные (расходы на обучение, лечение, спорт, благотворительность);
- инвестиционные (по операциям с ценными бумагами через ИИС).
Чтобы воспользоваться вычетом, у ИП на УСН должен быть источник дохода, с которого уплачен НДФЛ (например, зарплата по трудовому договору в другом месте или доход от продажи имущества). Если единственным источником дохода является УСН, получить вычет через 3-НДФЛ невозможно.
Подать декларацию можно тремя способами:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. Это самый быстрый способ, так как многие данные подгружаются автоматически.
- Мобильное приложение «Налоги ФЛ». Подходит для простых деклараций без большого количества приложений.
- Лично в ИФНС или через МФЦ. В этом случае документы подаются в бумажном виде.
Если вы выступаете в роли работодателя и выплачиваете зарплату сотрудникам, вам потребуется сдать отчетность по 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Ошибки при подаче 3-НДФЛ на УСН и риски
Самая распространенная ошибка — включение доходов от предпринимательской деятельности на УСН в базу по НДФЛ. Это приводит к двойному налогообложению: вы платите и налог по упрощенке, и 13% НДФЛ с одной и той же суммы. В таком случае налоговая может не заметить ошибку сразу, но вы переплатите деньги в бюджет.
За несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога. Если декларация не подана, а налог не уплачен, штраф составит 1000 рублей. Кроме того, на сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки платежа.
При обнаружении ошибки в уже поданной декларации необходимо подать уточненную (корректирующую) декларацию. В ней указывается номер корректировки (например, «1», если это первое исправление). Если уточненная декларация уменьшает сумму налога, ФНС может провести камеральную проверку. Если она увеличивает налог, необходимо доплатить разницу и пени до момента подачи уточненки, чтобы избежать штрафов.
Для тех, кто работает на ОСНО, расчеты по банковским продуктам сложнее, поэтому рекомендуем изучить статью про проценты по вкладам ИП на ОСНО.
Частые вопросы
Должен ли ИП на УСН подавать 3-НДФЛ, если у него нет доходов, кроме предпринимательских?
Нет, не должен. Доходы по УСН декларируются только в декларации по упрощенной системе налогообложения. Подавать 3-НДФЛ в этом случае не требуется.
Можно ли получить налоговый вычет через 3-НДФЛ, если ИП на УСН не имеет зарплаты?
Нет. Налоговые вычеты работают по принципу возврата или зачета уплаченного НДФЛ (13-15%). Поскольку налог по УСН не является НДФЛ, использовать его для получения социальных или имущественных вычетов нельзя. Вычет возможен только при наличии иных доходов, облагаемых по ставке 13-15%.
Влияет ли подача 3-НДФЛ на расчет налога по УСН?
Нет, эти два налога полностью независимы. Суммы в 3-НДФЛ не уменьшают налоговую базу по УСН, а уплата налога по упрощенке не дает права на вычеты в декларации 3-НДФЛ.
Информация носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как изменить документ: пошаговое руководство для предпринимателей
Подробная инструкция по изменению юридических документов: какие формы, сроки и требования в 2026 году, чтобы избежать штрафов.
Налоговый вычет за покупку дома: как вернуть до 650 000 рублей в 2026 году
Узнайте, как получить налоговый вычет за покупку жилого дома в 2026 году: лимиты по стоимости, перечень документов и сроки подачи декларации.
Как составить досудебную претензию: образец и правила оформления
Пошаговая инструкция по составлению досудебной претензии с образцами для взыскания долгов, зарплаты и ущерба. Узнайте, как соблюсти сроки по ГК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.