Декларация ИП на УСН в ФНС: сроки подачи, правила заполнения и особенности при закрытии

Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП

Ликвидационная декларация подается в течение 15 календарных дней после того, как запись о прекращении деятельности ИП появилась в ЕГРИП. Срок отсчитывается от даты выписки листа записи, а не от даты подачи заявления о закрытии.

Налоговая база при закрытии бизнеса рассчитывается за неполный календарный год — с 1 января текущего года до даты фактического прекращения деятельности. Все доходы, полученные после даты закрытия ИП, облагаются налогом как физического лица. В этом случае применяется НДФЛ простыми словами: что это за налог и как он работает в 2026 году.

Порядок отражения показателей зависит от объекта налогообложения:

• При УСН «Доходы» в декларации указывается общая сумма выручки за период деятельности в текущем году и сумма налога, рассчитанная от этой базы.
• При УСН «Доходы минус расходы» в отчетности фиксируются все подтвержденные затраты, которые были произведены до даты закрытия ИП. Расходы, возникшие после прекращения деятельности, в декларацию не включаются.

В обоих случаях в декларации необходимо отразить сумму страховых взносов, уплаченных в течение года, чтобы максимально снизить итоговый налог к уплате.

Образец нулевой декларации по УСН для ИП

Подача нулевой декларации обязательна, если ИП был зарегистрирован и применял УСН, но фактически не вел деятельность и не получал выручки. Отсутствие доходов не освобождает от обязанности отчитаться перед государством.

При заполнении нулевого образца в разделах, где указываются суммы доходов, расходов и налога, проставляются прочерки или цифры «0». В графах с кодами или идентификаторами (например, код региона или ОКТМО) данные указываются в полном объеме. Важно не оставлять поля пустыми, чтобы налоговая не расценила это как ошибку заполнения или непредставление данных.

За неподачу декларации (в том числе нулевой) в установленный срок предусмотрен штраф по Налоговому кодексу в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 25% от суммы налога. Если налог равен нулю, штраф составляет фиксированную сумму — 1 000 рублей.

Частые вопросы

Как сдать декларацию если закрыл ИП?

Декларацию необходимо подать в течение 15 календарных дней с момента внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности. Документ можно отправить через ТКС с использованием электронной подписи, почтой России заказным письмом с описью или принести лично в инспекцию.

Нужно ли подавать декларацию по НДС для ИП на УСН?

По общему правилу ИП на УСН не является плательщиком НДС и не сдает соответствующую отчетность. Однако с 2025 года действуют новые правила для упрощенцев с выручкой свыше 60 млн рублей в год, которые становятся плательщиками НДС. В таком случае подача декларации становится обязательной. При заполнении таких документов важно правильно указать код вида операции в декларации по НДС: как правильно указать в 2026 году.

Как заполнить декларацию УСН доходы при закрытии ИП?

В декларации указывается сумма всех доходов, полученных с начала календарного года до даты закрытия ИП. В соответствующем разделе рассчитывается налог (6% или иная ставка региона), из которого вычитаются уплаченные страховые взносы. Итоговая сумма к уплате должна быть перечислена в бюджет до даты подачи декларации или в сроки, установленные для ликвидируемых лиц.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными разъяснениями ФНС.