Декларация НДС с вычетом: правила заполнения и примеры в 2026 году

Раздел 9 в декларации по НДС: особенности заполнения

Заполнение раздела 9 обязательно для компаний, которые применяют ставку 0% при экспорте товаров или услуг. В этом разделе раскрываются сведения о суммах НДС, предъявленных к вычету по операциям с нулевой ставкой. Если компания осуществляет экспорт, она обязана подтвердить право на ставку 0%, предоставив контракт и таможенные декларации.

Данные раздела 9 напрямую влияют на суммы вычетов в основных разделах. Если в разделе 9 не указаны сведения по экспортным операциям, налоговый орган может аннулировать соответствующие вычеты в Разделе 2, что приведет к доначислению налога, пеням и штрафам.

Типичные ошибки при заполнении раздела 9 включают:

• несоответствие кодов видов операций (КВО) фактическому договору;
• расхождение сумм между разделом 9 и данными книги покупок;
• указание неверного кода страны экспорта.

Любая ошибка в этом разделе становится триггером для камеральной проверки. После отправки документа рекомендуется проверить статус его обработки, используя налоговую отчетность по ИНН: как проверить сданные декларации и задолженности.

Пример декларации по НДС: пошаговая схема

При заполнении Раздела 1 указывается итоговая сумма налога к уплате в бюджет или сумма к возмещению. Если сумма вычетов превышает сумму начисленного налога, в строке 1.1 ставится «0», а сумма к возмещению отражается в строке 1.2.

Пример отражения входящего НДС в Разделе 2:

1. В строке 2.1 указывается общая сумма НДС по всем счетам-фактурам за квартал (например, 120 000 руб.).
2. В строке 2.2 отражается сумма НДС, которую компания заявляет к вычету в текущем периоде.
3. Если часть НДС была перенесена с прошлого квартала, она суммируется с текущими вычетами.

Оформление декларации по косвенному НДС зависит от режима налогообложения. Компании на ОСНО заполняют все разделы полностью. Организации, применяющие специальные режимы, но ставшие плательщиками НДС (например, при превышении лимитов по УСН), заполняют декларацию аналогично ОСНО, но учитывают специфику своих доходов.

Если компания планирует оптимизировать свои расходы, полезно изучить, на что можно сделать налоговый вычет в 2026 году: полный список оснований, чтобы не упустить законные способы снижения налоговой нагрузки.

Частые вопросы

Как сделать декларацию по НДС?

Соберите все счета-фактуры полученные (для книги покупок) и выставленные (для книги продаж). Занесите данные в регистры учета, рассчитайте разницу между начисленным и вычетным налогом. Заполните Раздел 1 (итоговая сумма), Раздел 2 (вычеты) и дополнительные разделы при наличии экспорта или особых операций. Отправьте документ в ФНС через оператора ЭДО.

Как сформировать декларацию по НДС за 3 квартал 2026?

Сформируйте книгу покупок и книгу продаж за период с 1 июля по 30 сентября 2026 года. Проверьте корректность всех КВО и дат документов. В Разделе 2 укажите сумму НДС по всем закупкам за этот период. Подайте декларацию до 25 октября 2026 года.

Нужно ли заполнять раздел 9, если нет экспорта?

Нет, если компания не применяет ставку 0% по операциям с иностранными контрагентами, раздел 9 не заполняется и не представляется в составе декларации.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.