Декларация по налогу на имущество ООО на УСН: пошаговое заполнение и сроки 2026
Декларацию по налогу на имущество подают ООО на упрощенной системе налогообложения, если они владеют объектами недвижимости, которые по закону облагаются налогом. Срок подачи документа в 2026 году — до 30 марта года, следующего за отчетным.
Для ООО на УСН налог на имущество рассчитывается по ставке 0,1% независимо от вида деятельности, но при наличии льготы по площади более 200 м² ставка может быть полностью нулевая.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Кому и когда подавать декларацию по налогу на имущество ООО на УСН в 2026 году
Обязанность по подаче декларации лежит на всех ООО, применяющих УСН, которые имеют на балансе объекты недвижимости. Сюда относятся здания, сооружения, квартиры, гаражи и иные объекты, зарегистрированные в ЕГРН. Если компания владеет только имуществом, которое не облагается налогом, или не имеет недвижимости вовсе, декларация не подается.
Крайний срок подачи декларации за 2025 год — 30 марта 2026 года. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день. Срок уплаты самого налога совпадает со сроком подачи декларации.
Освобождены от подачи отчетности организации-нерезиденты, которые не имеют объектов налогообложения на территории России, а также компании, имеющие полное законное освобождение от налога на имущество по региональному законодательству. Для сравнения, индивидуальным предпринимателям на упрощенке расчеты могут отличаться, подробнее об этом в статье Расчет налога на имущество ИП: ставки и правила в 2026 году.
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Какая форма декларации и как правильно её заполнить для ООО на УСН
Для отчетности используется форма № 1100К. В 2026 году основным способом подачи является электронный документооборот через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) или с помощью операторов ЭДО.
Декларация состоит из нескольких ключевых разделов:
- Титульный лист. Здесь указываются ИНН, КПП, ОГРН организации, код налогового органа и отчетный период.
- Сведения об объектах. В этом разделе перечисляются все объекты недвижимости, принадлежащие ООО, с указанием их кадастровых номеров.
- Расчет налога. Вносятся данные о налоговой базе, применяемой ставке и итоговой сумме к уплате.
База налога для большинства объектов на УСН определяется как их кадастровая стоимость на 1 января года, следующего за отчетным. Если объект имеет статус административно-делового центра (АДЦ), расчет может производиться по среднегодовой стоимости. В декларации отражаются корректировки, если объект использовался не весь год или была применена налоговая льгота.
Чтобы избежать ошибок в реквизитах и кодах, удобно использовать сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Как рассчитать налог на имущество для ООО на УСН: ставки, льготы и примеры расчёта
Для организаций на упрощенной системе налогообложения установлена льготная ставка — 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Для компаний на общей системе налогообложения (ОСНО) эта ставка обычно выше и составляет 0,2% (или иную ставку, установленную регионом).
Существуют региональные льготы, которые могут полностью или частично обнулить платеж:
- Освобождение от налога площади до 200 м² для определенных категорий бизнеса (устанавливается законом субъекта РФ).
- Полное освобождение для образовательных и культурных учреждений, если имущество используется по целевому назначению.
- Льготы для объектов, признанных энергоэффективными или имеющих статус объектов культурного наследия.
Пример расчета:
ООО на УСН владеет складским помещением с кадастровой стоимостью 12 000 000 рублей.
Формула: 12 000 000 руб. × 0,1% = 12 000 руб.
Сумма 12 000 рублей должна быть уплачена в бюджет до 30 марта.
Если компания переходит с УСН на другую систему налогообложения, например, на ЕСХН, правила расчета изменятся. Особенности такой смены режима описаны в материале ЕСХН в 2026 году: правила применения и новая форма декларации.
Частые вопросы
Можно ли подать декларацию по налогу на имущество ООО на УСН через бумажную форму в 2026 году?
Да, подача на бумажном носителе допустима, если организация не обязана использовать электронный документооборот по закону. Декларация направляется почтой заказным письмом с описью вложения или сдается лично в ИФНС. Однако электронная подача через ЛКНФ считается приоритетной и более надежной.
Что делать, если декларация подана с ошибкой в кадастровой стоимости?
Необходимо подать уточненную декларацию за тот же период. В титульном листе такой декларации ставится номер корректировки (например, «1», если это первое исправление). Если ошибка привела к занижению налога, следует доплатить недоимку и пени до подачи уточненки, чтобы избежать штрафов.
Как оформить налоговую льготу на имущество для ООО, занимающегося образованием?
Для получения льготы организация должна соответствовать критериям, установленным в региональном законе о налогах. В большинстве случаев достаточно подать заявление о предоставлении льготы в ИФНС вместе с подтверждающими документами (лицензия на образовательную деятельность, выписка из ЕГРЮЛ). В самой декларации в разделе расчета налога указывается сумма налоговой базы, подлежащая освобождению.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Отчетность ИП без работников в 2026 году: сроки и перечень документов
Полный список отчетов для ИП без сотрудников на УСН и патенте в 2026 году. Узнайте, какие декларации сдавать и как избежать штрафов при отсутствии штата.
Подоходный налог на детей при начислении заработной платы: правила и вычеты 2026
Узнайте, как работает стандартный налоговый вычет на детей в 2026 году, при каком лимите дохода в 450 000 рублей он прекращается и как вернуть НДФЛ.
Срок камеральной проверки 3-НДФЛ: когда завершится проверка и когда вернут налог
Узнайте точные сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ в 2026 году, правила продления налоговой проверки и сроки возврата вычетов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.