Декларация по НДС: освобождение от исполнения обязанности по НДС – сроки, формы и инструменты 2026

Освобождение от исполнения обязанности по НДС

Право на освобождение от НДС имеют организации и ИП, которые в течение трех последовательных календарных кварталов не имели облагаемых операций, либо их совокупный доход за предшествующие три квартала не превысил 2 млн рублей. Это правило закреплено в ст. 145 НК РФ.

Для получения льготы необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р11001. С этого момента налогоплательщик перестает быть плательщиком НДС. В самой декларации, если она подается в переходный период, ставится отметка «Освобождение» с указанием соответствующего основания.

Неочевидно, но освобождение от обязанности по НДС прекращается автоматически, если в следующем квартале появляются облагаемые операции, даже без подачи новой заявки. В этом случае предприниматель обязан вернуться к стандартному режиму учета и подачи отчетности с начала квартала, в котором возникли такие операции.

Декларация по НДС в 1С:Предприятие 8.3

Для корректного формирования отчета в 1С 8.3 сначала настраивается план счетов и налоговый режим в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты». Необходимо указать систему налогообложения (ОСНО) и настроить параметры учета НДС, включая ставку налога и правила отражения входящего налога.

Сам отчет формируется через меню «Отчеты» — «Регламентированные отчеты». Программа автоматически собирает данные из книг покупок и книг продаж. После заполнения всех разделов декларация экспортируется в XML-формате. Перед отправкой обязательно проводится проверка контрольных сумм согласно требованиям ФНС, чтобы избежать технических ошибок при приеме файла.

Готовый XML-файл отправляется через электронный кабинет налогоплательщика или с помощью интегрированного оператора ЭДО. Если вы хотите избежать ручного ввода данных в программу, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация по НДС в Excel

При использовании Excel используется шаблон, строго соответствующий структуре формы 11001-ДК. В такие таблицы заносятся реквизиты организации, данные о реализации и приобретении товаров/услуг. Расчет суммы налога к уплате или возмещению реализуется через формулы, что минимизирует риск арифметических ошибок.

Поскольку ФНС не принимает файлы в формате .xls или .xlsx, данные из Excel необходимо конвертировать в XML. Это делается с помощью специализированных макросов или онлайн-сервисов конвертации, которые переводят табличные данные в иерархическую структуру XML-файла.

После конвертации полученный файл загружается в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН). На этом этапе важно убедиться, что версия шаблона Excel актуальна на 2026 год, иначе система выдаст ошибку при проверке структуры файла.

Декларация по НДС для ИП

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать декларацию ежеквартально, независимо от наличия прибыли. В случае отсутствия операций подается «нулевая» декларация.

Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» декларация не требуется, если в отчетном периоде не было операций, подлежащих обложению НДС (например, импорт товаров или продажа имущества на ОСНО). Если же такие операции были, ИП должен подготовить декларацию по НДС для УСН: сроки, бланки 2025‑2026, работа в 1С и Excel.

Подача осуществляется через ЛКНФ путем загрузки XML-файла или прямого ввода данных в веб-форму. При наличии входящего НДС от поставщиков ИП имеет право заявить налоговый кредит в декларации, что позволит уменьшить сумму налога к уплате. Подробно о том, как правильно отразить такие суммы, рассказано в статье про декларацию по НДС нарастающим итогом или нет.

Частые вопросы

Какой срок сдачи декларации по НДС за 2025 год?

Срок подачи годовой декларации за 2025 год — до 20 марта 2026 года. Квартальные отчеты за 2025 год сдавались до 25-го числа второго месяца после каждого квартала.

Можно ли подать декларацию по НДС в Excel?

Напрямую файл Excel (.xlsx) налоговая не принимает. Его можно использовать для расчетов и заполнения, но перед отправкой данные должны быть конвертированы в формат XML.

Как оформить освобождение от исполнения обязанности по НДС?

Необходимо соответствовать критериям (оборот до 2 млн руб. за 3 квартала или отсутствие облагаемых операций) и подать заявление по форме Р11001 в свою инспекцию ФНС.

Какие реквизиты нужны в 1С 8.3 для декларации по НДС?

В программе должны быть корректно заполнены: ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес, данные о налоговом режиме (ОСНО) и настройки счетов учета НДС (19 и 68).

Нужна ли декларация по НДС ИП на УСН?

В общем случае — нет. Однако она становится обязательной, если ИП на УСН совершил операции, которые по закону облагаются НДС (например, импорт товаров из-за границы).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.