Декларация по НДС при переходе на УСН: сроки, бланки и уточнённая форма 2026
При переходе на УСН налогоплательщик обязан сдать итоговую декларацию по НДС за последний период работы на общей системе налогообложения (ОСНО). Срок и форма подачи зависят от того, в какой день квартала произошла смена режима.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Влияние перехода на УСН на декларацию по НДС
Переход с ОСНО на УСН не освобождает от отчетности по НДС за период, когда компания или ИП еще применяли общую систему. Согласно НК РФ, налогоплательщик сохраняет все обязанности по исчислению и уплате налога до даты официального вступления в силу упрощенного режима.
Если переход состоялся 1 января, подается стандартная декларация за четвертый квартал предыдущего года. Если же смена режима произошла в середине квартала, возникает необходимость подачи декларации за фактически отработанный период этого квартала. В этом случае отчетность подается не в общий срок, а по специальному правилу для смены режима.
Особое внимание следует уделить авансовым платежам. Если в периоде до перехода были получены авансы, их необходимо отразить в отчетности, чтобы избежать претензий ФНС. Инструкции по оформлению таких операций доступны в статье Декларация по НДС авансовые платежи: как правильно оформить в 2026 году.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сроки сдачи декларации по НДС при переходе на УСН в 2026 г.
Сроки подачи зависят от даты перехода на УСН:
- При переходе с начала квартала (1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября) декларация за полный предыдущий квартал подается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- При переходе в середине квартала декларация подается в течение 20 дней с даты перехода на УСН.
Неочевидно, но при переходе на УСН в середине квартала налогоплательщик обязан подать уточнённую декларацию по НДС за фактически отработанную часть квартала и указать признак актуальности «1», иначе начисляется пеня за просрочку.
Подача осуществляется строго в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или с помощью оператора ЭДО. Электронная подача подтверждает факт перехода и позволяет ФНС оперативно закрыть налоговый период по НДС для данного субъекта.
Бланк и образец декларации по НДС 2025/2026: где скачать и как заполнить
Для отчетности в 2026 году используется бланк, утвержденный приказом ФНС России. Актуальная форма доступна для скачивания в разделе «Формы и бланки» на официальном сайте ФНС. Использование бланков 2025 года недопустимо, так как налоговая программа отклонит документ из-за несоответствия версии XML-файла.
Образец заполнения декларации базируется на приложении к приказу Минфина № ММ-7-2025 от 15.01.2025. При заполнении важно соблюдать правила отражения сумм: за период до перехода данные вносятся в соответствии с фактическими операциями. Если в отчетном периоде не было операций по НДС, подается нулевая форма.
Скачать чистый бланк в формате PDF или XML можно напрямую в ЛКН ФНС. После завершения всех расчетов по НДС предпринимателю потребуется подготовить отчетность по новому режиму, которую можно быстро сформировать через сервис Декларация по УСН, где реквизиты подставляются автоматически по ИНН.
Уточнённая декларация по НДС: признак актуальности и порядок заполнения
При подаче декларации за часть квартала в связи с переходом на УСН в поле «Признак актуальности» указывается цифра «1». Это означает, что документ подан в установленный законом срок и является первичным за данный период. Если же декларация подается позже 20 дней с даты перехода, ставится признак «2», что влечет за собой начисление пеней за несвоевременную уплату налога.
Порядок заполнения уточненной формы при переходе:
- Заполняются только те разделы и строки, которые относятся к периоду с начала квартала до даты перехода на УСН.
- Все поля, относящиеся к периоду после перехода, остаются пустыми.
- Суммы указываются без учета налога, который будет исчисляться уже по правилам УСН.
Для корректного отражения сумм в разделах декларации рекомендуем изучить материал Декларация по НДС: нарастающим итогом или нет – правила 2026 года.
К декларации в электронном виде прикрепляется подтверждающий документ: выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, где зафиксирована дата смены системы налогообложения. Это исключает риск того, что налоговая посчитает декларацию ошибочной или неполной.
Частые вопросы
Как подать декларацию по НДС при переходе на УСН?
Декларация подается в электронном виде через ЛКН ФНС или оператора ЭДО. Если переход произошел в середине квартала, форма подается в течение 20 дней с даты перехода с признаком актуальности «1».
Можно ли подать декларацию по НДС после перехода на УСН?
Да, это обязательно. Вы должны отчитаться за весь период работы на ОСНО до момента официального перехода на УСН. После даты перехода обязанность по подаче деклараций по НДС прекращается (если вы не выбрали статус плательщика НДС на УСН).
Где скачать бланк декларации по НДС 2026 года?
Актуальный бланк доступен на официальном сайте ФНС в разделе «Формы и бланки» или в Личном кабинете налогоплательщика.
Что означает признак актуальности в уточнённой декларации по НДС?
Признак «1» означает, что декларация подана в срок (в том числе при переходе на УСН в середине квартала). Признак «2» указывает на подачу документа после истечения установленного срока, что может привести к штрафам и пеням.
Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?
Для общего случая — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. При переходе на УСН в середине квартала — в течение 20 дней с даты перехода.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Налоговая декларация по НДС где взять: источники, сроки и формы 2025‑2026
Подробно, где скачать бланк декларации по НДС, какие сроки сдачи в 2026 году и как загрузить форму в 1С и Excel.
Неустойка по договору облагается НДС: правила и примеры
Узнайте, когда неустойка облагается НДС, какие ставки применяются и как правильно оформить бухгалтерские проводки.
Декларация по НДС скачать бланк 2025: где, как и сроки сдачи
Скачайте бланк декларации по НДС 2025 года, узнайте сроки сдачи в 2026 и получите инструкции по заполнению в 1С 8.3 и Excel.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.