Декларация по УСН: актуальная форма и правила заполнения в 2026 году

Как заполнить декларацию по УСН: пошаговая инструкция

Расчет налоговой базы производится на основе книги учета доходов и расходов (КУДиР). Для объекта «Доходы» база равна сумме всех поступлений на расчетный счет и в кассу. Для «Доходов минус расходы» база определяется как разница между доходами и документально подтвержденными расходами. Ставки налога в 2026 году применяются согласно региональному законодательству или базовым ставкам Налогового кодекса.

Налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. ИП могут уменьшить налог на 100% суммы взносов «за себя» и за сотрудников, организации — не более чем на 50%. Вычеты отражаются в соответствующих строках разделов 1.1 или 1.2.

Порядок заполнения разделов:

1. Раздел 1.1 (для «Доходов»): указывается сумма доходов за каждый квартал и итоговая сумма за год.
2. Раздел 1.2 (для «Доходы минус расходы»): фиксируются доходы и расходы по кварталам, рассчитывается налоговая база.
3. Раздел 2: рассчитывается сумма налога за год, вычитаются авансовые платежи, уплаченные в течение года. Итоговая сумма к уплате или к возврату фиксируется в финальных строках.

Чтобы избежать ошибок в расчетах, используйте сервис Декларация по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Сроки подачи и способы отправки декларации

Согласно Налоговому кодексу, крайний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год:

• для организаций — до 25 марта 2026 года;
• для индивидуальных предпринимателей — до 25 апреля 2026 года.

Если дата окончания срока выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Отправить документ можно тремя способами:

• Через ТКС (оператора электронного документооборота). Это самый быстрый способ, подтверждающий прием документа квитанцией.
• Через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. Требуется наличие электронной подписи (КЭП).
• Почтой России. Отправка должна быть заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата盖 штемпеля почтового отделения.

Подача декларации с ошибками влечет риск доначисления налога, пеней и штрафа в размере 5% от суммы недоимки за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30%. Пропуск срока подачи карается штрафом в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум 25%), но не менее 1000 рублей.

Помимо налоговой отчетности, предприниматели, имеющие сотрудников, должны своевременно подать Актуальную форму РСВ в 2026 году: правила подачи и обновления и отчет ЕФС-1: актуальная форма и правила подачи в 2026 году, чтобы избежать блокировок счетов.

Частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию по УСН, если деятельности не было?

Да, декларация подается даже при отсутствии доходов и расходов («нулевая» декларация). В этом случае в разделах 1.1 или 1.2 проставляются прочерки или нули, а титульный лист заполняется полностью.

Можно ли исправить ошибку в уже отправленной декларации?

Да, для этого подается уточненная декларация. В титульном листе указывается номер корректировки (например, «1», если это первая правка). Если уточненная декларация увеличивает сумму налога, необходимо также доплатить недоимку и пени.

В каком формате должна быть электронная декларация?

Электронная декларация подается в формате XML. Файл формируется в бухгалтерском ПО или сервисах отчетности, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и передается через оператора ТКС.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.