Должная осмотрительность при выборе контрагента НК РФ: порядок, документы и проверка
Должная осмотрительность при выборе контрагента — это комплекс мер по проверке партнера, который позволяет подтвердить перед налоговыми органами реальность сделки и отсутствие умысла на уклонение от налогов. В 2026 году соблюдение этого принципа необходимо для законного вычета НДС и признания расходов по налогу на прибыль.
Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП считается действительной только в течение 30 дней; более старые выписки не принимаются в качестве подтверждения юридического статуса при должной осмотрительности.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит план проверки под вашу сделку — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Должная осмотрительность при выборе контрагента: обязательные действия
Первым шагом является определение степени риска контрагента в соответствии с Положением о ПЭД (противодействии экономическим преступлениям). Компания должна классифицировать партнера по уровням риска (низкий, средний, высокий) исходя из масштаба сделки, отрасли и страны регистрации.
После оценки риска формируется план проверки. Он должен включать три обязательных блока:
- Юридический статус: проверка полномочий директора, актуальности адреса и отсутствия стадии ликвидации.
- Финансовая устойчивость: анализ способности компании исполнить обязательства по договору.
- Репутация: поиск сведений о связи с «фирмами-однодневками» и наличие негативных отзывов в профильных реестрах.
Результаты всех действий фиксируются в акте о проведении должной осмотрительности. Этот документ служит доказательством в спорах с ФНС, подтверждая, что компания предприняла все разумные меры для проверки партнера до заключения договора. Перед подписанием документов рекомендуется изучить проверку договора перед подписанием, чтобы минимизировать правовые риски.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Должная осмотрительность проверка контрагента: основные этапы и источники
Проверка начинается с получения актуальной выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и справок о ликвидации. Это позволяет убедиться, что организация действует легально, а лицо, подписывающее договор, имеет на это право.
Следующий этап — глубокий анализ финансово-хозяйственной деятельности. Необходимо изучить бухгалтерскую отчётность за последние 2 года и налоговые декларации. Особое внимание уделяется несоответствию между объёмом сделки и ресурсами контрагента (штатом сотрудников, наличием основных средств, складов). Параллельно проводится проверка контрагента на суды, чтобы выявить иски о банкротстве или систематические неисполнения обязательств.
Для автоматизации процесса и получения достоверных данных используйте профессиональный сервис Проверка контрагентов, который объединяет сведения о долгах, банкротстве и надёжности партнёра.
Завершающим этапом является проверка в открытых государственных реестрах:
- База ФССП: поиск исполнительных производств и крупных задолженностей.
- Росфинмониторинг: проверка на причастность к финансированию терроризма и отмыванию доходов.
- Реестр недобросовестных поставщиков (РНП): анализ опыта работы с государственными заказами.
Для экспресс-анализа можно использовать проверку контрагента по ИНН через Альфа-Банк и сервис ФНС «Риски бизнеса», что позволяет быстро увидеть статус компании в глазах налоговой.
Должная осмотрительность при выборе контрагента документы: перечень обязательных справок
Для подтверждения должной осмотрительности в личном деле контрагента должен храниться следующий пакет документов:
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Должна быть свежей (до 30 дней) и подтверждать регистрацию, уставный капитал и текущего руководителя.
- Бухгалтерская (финансовая) отчётность за 2 последних отчётных периода. Баланс и отчёт о финансовых результатах позволяют оценить ликвидность компании.
- Справки о состоянии расчетов с бюджетом. Запрашиваются подтверждения об отсутствии задолженности перед ФНС и Социальным фондом России (СФР).
- Справка о несудимости руководителя (в случаях работы с гособоронзаказом или высокими рисками по ПЭД).
- Отчёт о проверке в системе ПЭД. Если компания использует автоматизированные системы мониторинга, отчет о скоринге партнера прикладывается к договору.
Если вы работаете с разными формами бизнеса, изучите проверку контрагента по ИНН для юридических лиц и ИП, так как перечень документов для самозанятых и ИП будет сокращенным.
Частые вопросы
Как проверить контрагента на предмет должной осмотрительности?
Необходимо собрать пакет документов (ЕГРЮЛ, отчетность), проверить компанию в реестрах ФССП и ФНС, оценить ресурсы партнера (персонал, техника) и зафиксировать все результаты в акте проверки до подписания договора.
Можно ли полагаться только на ЕГРЮЛ при должной осмотрительности?
Нет. Выписка из ЕГРЮЛ подтверждает только факт существования компании. Она не дает информации о финансовой устойчивости, уплате налогов и реальности деятельности, что является критическим для налоговой проверки.
Нужно ли запрашивать у контрагента финансовую отчётность?
Да, это обязательное требование для подтверждения того, что контрагент не является «технической» компанией. Анализ баланса позволяет убедиться, что у партнера достаточно средств и активов для выполнения условий сделки.
Какие сроки установлены законом для проведения должной осмотрительности?
Законом не установлен фиксированный срок в днях, однако проверка должна быть проведена до заключения договора или до совершения первой оплаты. Рекомендуется обновлять данные о контрагенте раз в год или при существенном изменении суммы сделок.
Какие санкции могут быть применены за отсутствие должной осмотрительности?
Основной риск — отказ ФНС в вычете НДС и списании расходов по налогу на прибыль. Это приведет к доначислению налогов, начислению пеней и штрафа в размере 20% от суммы недоимки по Налоговому кодексу.
Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или юристу.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Проверим контрагента по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Проверим контрагента по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Хотите решить это без рутины?
Сервис Legium.pro решает эту задачу за вас — попробуйте бесплатно.
Проверить контрагента по ИНН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Проверка контрагента по ИНН РусПрофиль: пошаговое руководство и ответы на вопросы
Узнайте, как быстро проверить контрагента по ИНН в системе РусПрофиль, включая запросы к ФНС, суду и проверку иностранных компаний.
Проверка контрагента по ИНН выручка: как получить данные и где искать
Узнайте, как быстро проверить контрагента по ИНН и получить сведения о его выручке через ЕГРЮЛ, ФНС и сервисы Чекко, Альфа‑Банк.
Проверка контрагента на суды: быстрый способ выявить судебные риски
Узнайте, как за 5‑минут проверить контрагента на наличие судебных дел и избежать финансовых рисков.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.