Должная осмотрительность при выборе контрагента НК РФ: пошаговый алгоритм и необходимые документы
Должная осмотрительность — обязательный процесс, который предприниматель обязан выполнить перед заключением сделки, если сумма превышает 150 000 € (≈13 млн руб.) — иначе риск финансовых потерь и репутационных последствий существенно возрастает.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит план проверки под вашу сделку — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Должная осмотрительность при выборе контрагента в НК РФ
Закон 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» совместно с Налоговым кодексом РФ (раздел 2 «Общие положения») требует от юридических лиц и ИП проводить проверку контрагентов при установлении деловых отношений. Цель — минимизировать финансовые и репутационные риски, а также обеспечить соблюдение налоговых и валютных ограничений. Ключевые требования:
- наличие у контрагента действующего ИНН, ОГРН и, при необходимости, лицензий;
- отсутствие информации о банкротстве, арестах или судебных спорах, связанных с финансовой несостоятельностью;
- подтверждение налоговой чистоты (справки из ФНС за последние 3 года).
Эти требования одинаково применимы к ООО, ИП и самозанятым, независимо от формы собственности.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Документы, необходимые при проверке контрагента
- Учредительные документы – устав (для ООО) или свидетельство о регистрации (для ИП), включая выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
- Финансовая отчётность – бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и налоговые декларации за три последних финансовых года.
- Справки из ФНС — подтверждение отсутствия задолженностей по налогам и сборам.
- Лицензии и разрешения — если деятельность регулируется лицензированием (строительство, медицинские услуги и пр.).
- Сведения о судебных делах — выписка из ЕИС «Судебные решения», информация о наложенных арестах и ограничениях.
Все документы проверяются на подлинность и актуальность; устаревшие выписки могут вводить в заблуждение и стать основанием для отказа от сделки.
Этапы проверки контрагента: от предварительного анализа до окончательного решения
Предварительный поиск в открытых реестрах
Начинаем с запросов в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, ФНС, ЕИС «Банкротство», Росреестр и публичные судебные базы. На этом этапе выявляются основные сведения: регистрационный статус, ИНН, наличие лицензий и текущие аресты.
Оценка рисков и определение необходимости углублённой проверки
Если в открытых реестрах обнаружены потенциальные риски (например, долги более 100 тыс. руб., наличие арестов), проводится более детальный анализ. При сумме сделки > 150 000 € — обязательная углублённая проверка, независимо от того, зарегистрирован контрагент в России или за рубежом.
По 115-ФЗ, если сумма сделки превышает 150 000 € (≈13 млн руб.), требуется обязательная углублённая проверка контрагента, даже когда он зарегистрирован в России.
Углублённая проверка
Включает запросы в кредитные бюро, проверку судебных исполнительных производств, анализ финансовой отчётности с привлечением экспертов, а также проверку связанных лиц (бенефициаров). При необходимости используется сервис Проверка контрагентов — он автоматически собирает данные по ИНН, долги, банкротства и надёжность.
Формирование отчёта и принятие решения о сотрудничестве
Отчёт содержит: идентификацию контрагента, список выявленных рисков, оценку их влияния на сделку и рекомендации (принять, изменить условия, отказаться). На его основе руководитель подписывает решение о начале или отказе от сотрудничества.
Для более простых сделок (сумма ≤ 150 000 €) допускается ограниченный набор проверок, однако рекомендуется использовать хотя бы базовый поиск в открытых реестрах, чтобы исключить очевидные риски.
Практический пример
Компания-производитель планирует поставку оборудования на сумму 180 000 € для нового партнёра. После предварительного поиска в ЕГРЮЛ обнаружена информация о банкротстве учредителя. В связи с превышением порога 150 000 € проводится углублённая проверка через сервис Проверка контрагентов, где выявлены непогашенные судебные решения на 2 млн руб. На основании отчёта руководство решает отказаться от сделки.
Частые вопросы
Как проверить контрагента на должную осмотрительность?
Начать следует с открытых реестров (ЕГРЮЛ, ФНС, ЕИС «Банкротство»). При наличии рисков или суммы сделки > 150 000 € проводится углублённый аудит, включающий запросы в кредитные бюро и анализ финансовой отчётности.
Какие документы обязательны при проверке контрагента?
Необходимы учредительные документы, финансовая отчётность за три года, справки из ФНС, лицензии (если требуются) и выписки о судебных делах и ограничениях.
Нужно ли проводить углубленную проверку, если сумма сделки ниже 150 000 евро?
Обязательная углублённая проверка не требуется, но рекомендуется выполнить базовый поиск в открытых реестрах и, при наличии сомнений, ограниченный аудит финансовой информации.
Можно ли использовать открытые реестры для проверки контрагента?
Да. Открытые реестры (ЕГРЮЛ, ФНС, ЕИС «Банкротство») предоставляют основной набор данных, достаточный для предварительной оценки риска.
Полезные материалы
- Должная осмотрительность при работе с ИП: пошаговый план проверки контрагента – детальная инструкция для индивидуальных предпринимателей.
- Должная осмотрительность ИП: как работать и заключать договоры без риска – практический совет по минимизации рисков.
- Должник не платит что делать: пошаговое руководство по взысканию – как действовать, если проверка выявила задолженность.
Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию квалифицированного юриста или налогового консультанта.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Проверим контрагента по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Проверим контрагента по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Хотите решить это без рутины?
Сервис Legium.pro решает эту задачу за вас — попробуйте бесплатно.
Проверить контрагента по ИНН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Должная осмотрительность при выборе контрагента: правила, проверка и документы
Подробный гид по должной осмотрительности при выборе контрагента: правовые нормы, этапы проверки, требуемые документы и нюансы НК РФ.
Сайт для проверки ИП: где искать и как пользоваться официальными ресурсами
Подробный гид по сайтам ФНС, ФССП и Сбербанка для проверки ИП в 2026 году: ссылки, пошаговые инструкции и ответы на популярные вопросы.
Должная осмотрительность при работе с ИП: пошаговый план проверки контрагента
Подробный план проверки ИП, ссылки на нормы ГК РФ и письмо ФНС, чтобы избежать рисков при заключении договора.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.