Если превышен лимит по НДС на УСН: правила и последствия в 2026 году
С 2026 года порог освобождения от НДС резко снижается с 60 млн до 20 млн рублей, что автоматически переводит в категорию плательщиков налога значительное число ИП и ООО на УСН.
При превышении установленного лимита выручки предприниматель или организация теряют право на автоматическое освобождение от НДС и обязаны начать исчислять, начислять и уплачивать налог в бюджет.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Что делать, если превышен лимит по НДС на УСН
Обязанность по уплате НДС возникает автоматически, как только выручка компании или ИП превышает установленный законом порог. Налогоплательщик должен начать выделять налог в счетах, начислять его к уплате и перечислять в бюджет в соответствии с установленным графиком.
Сроки возникновения обязательств зависят от того, в какой момент произошло превышение:
- Если лимит превышен в течение 2026 года, обязанность платить НДС и подавать отчетность наступает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Если лимит был превышен по итогам всего 2025 года, статус плательщика НДС присваивается с 1 января 2026 года.
После потери права на освобождение предприниматель обязан подавать налоговые декларации. С этого момента отчетность становится обязательной, даже если в отдельные периоды обороты были минимальными. Для корректного оформления отчетности можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит выручки для НДС в 2026 году и правила его расчета
В 2026 году правила освобождения от НДС существенно ужесточаются. Если в 2025 году основным порогом для автоматического освобождения от налога была сумма 60 млн рублей, то с 1 января 2026 года этот лимит снижается до 20 млн рублей.
Для действующих предпринимателей, работающих на УСН, право на освобождение в 2026 году определяется по итогам предыдущего года. Если выручка за весь 2025 год не превысила 20 млн рублей, налогоплательщик продолжает работать без НДС. Если сумма превысила данный порог, с начала 2026 года он становится полноценным плательщиком налога.
При расчете доходов для определения права на освобождение применяется кассовый метод. Это означает, что в лимит включаются только те денежные средства, которые фактически поступили на расчетный счет или в кассу организации или ИП.
НДС при превышении лимита УСН: ставки и льготы
Плательщики УСН, потерявшие право на освобождение, не обязаны использовать только общие ставки НДС (20%, 10% или 0%). Для упрощенцев предусмотрены специальные пониженные ставки — 5% или 7%. Выбор конкретной ставки зависит от объема выручки и условий налогового режима.
Несмотря на статус плательщика НДС, ИП на УСН в 2026 году сохраняют право на освобождение по отдельным операциям. Если сделка подпадает под перечень операций, освобожденных от налогообложения согласно ст. 149 НК РФ, налог по ней не начисляется.
Если выручка предпринимателя остается в пределах лимита до 20 млн рублей, подавать «нулевые» декларации по НДС не требуется. Обязанность по подаче отчетности возникает только при фактическом превышении порога.
Частые вопросы
Какой лимит ИП на УСН в 2026 году без НДС?
Лимит выручки для освобождения от НДС в 2026 году составляет 20 млн рублей.
Какой лимит без НДС в 2027 году?
В предоставленных нормативных данных за 2026 год информация о лимитах на 2027 год отсутствует.
Нужно ли платить НДС, если лимит 60 млн был в 2025 году?
Если доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей, в 2025 году налог не платится. Однако для работы в 2026 году действует новый, более строгий порог — 20 млн рублей по итогам 2025 года.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Индивидуальный предприниматель — это юридическое лицо или нет?
Разбираем правовой статус ИП в 2026 году: почему ИП не является юридическим лицом и чем это влияет на ответственность и налоги по Гражданскому кодексу РФ.
Расписка о взятии денег в долг: правила оформления и образец
Узнайте, как правильно составить расписку о взятии денег в долг в 2026 году, чтобы документ имел юридическую силу в суде согласно Гражданскому кодексу РФ.
Договор субаренды квартиры между физическими лицами: правила оформления и образец
Узнайте, как законно оформить договор субаренды квартиры между физлицами в 2026 году, чтобы избежать штрафов и выселения по Гражданскому кодексу РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.