Если сумма в декларации НДС уменьшена: последствия и способы исправления

Как законно уменьшить НДС к уплате: схемы и механизмы

Основной способ законного снижения суммы налога — использование вычетов по «входящему» НДС. Для этого организация должна иметь правильно оформленные счета-фактуры от поставщиков и принять товары или услуги на учет. Сумма налога к уплате в бюджет будет равна разнице между НДС с реализации и НДС по приобретенным ценностям.

Организации могут использовать льготы по освобождению от исполнения обязанности по уплате налога. Это актуально для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН), либо для тех, кто осуществляет операции, освобожденные от налогообложения согласно Налоговому кодексу.

Корректировка налоговой базы возможна через оформление корректировочных счетов-фактур. Это происходит при изменении стоимости товаров, возврате продукции или изменении условий договора. На основании таких документов сумма НДС к уплате может быть законно уменьшена в текущем или предыдущем периоде. Для автоматизации этого процесса удобно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как исправить декларацию, чтобы уменьшить или увеличить сумму НДС

Если ошибка в декларации обнаружена самостоятельно, необходимо подать уточненную декларацию («уточненку»). В документе указываются исправленные данные, а в титульном листе ставится номер корректировки (например, «1» для первого исправления).

Подать корректировку следует до того, как налоговая обнаружит ошибку в ходе камеральной проверки или вызовет организацию на комиссию по легализации налоговой базы. Если уточненная декларация подана до уведомления от ФНС, штраф за недостоверную отчетность не начисляется.

Для полного обнуления штрафных санкций при увеличении суммы налога необходимо доплатить недоимку и пени до даты подачи уточненной декларации. Если налог будет доплачен после подачи «уточненки», штраф в размере 20% от суммы недоимки будет начислен в обязательном порядке.

Частые вопросы

НДС уменьшает налог на прибыль или нет?

НДС не уменьшает налог на прибыль напрямую, так как этот налог является косвенным. Суммы НДС, начисленные с реализации, не включаются в доходы организации, а суммы «входящего» НДС, принятые к вычету, не учитываются в расходах при расчете базы по налогу на прибыль.

Почему НДС с реализации уменьшает УСН доходы?

Для организаций на УСН, которые являются плательщиками НДС, сумма налога, начисленная с реализации, вычитается из общей суммы доходов. Это делается для того, чтобы налоговая база по УСН формировалась из фактического дохода компании без учета транзитного платежа в виде НДС, который в итоге уходит в бюджет.

Что делать, если сумма НДС в декларации оказалась занижена?

Необходимо подготовить и подать уточненную декларацию. Если сумма налога к уплате увеличилась, следует незамедлительно перечислить недоимку и рассчитать пени. Если уточненная декларация подается с целью уменьшения суммы налога, нужно подготовить полный пакет подтверждающих документов (счета-фактуры, акты, договоры), так как будет назначена обязательная камеральная проверка.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь за профессиональным бухгалтерским сопровождением.