Законопроект о возврате НДС 20: правила возмещения и вычетов в 2026 году

Заявительный порядок возмещения НДС по ст. 176.1 НК РФ

Для определенных категорий налогоплательщиков, например, занимающихся лицензированной торговлей металлоломом, предусмотрен заявительный порядок возмещения по ст. 176.1 НК РФ. Этот механизм позволяет ускорить возврат средств, минуя стандартные длительные камеральные проверки.

Для получения выплат налогоплательщик подает в ФНС специальное заявление. При этом налоговый орган в своих разъяснениях делает особый акцент на том, что все остальные налоги и сборы должны быть уплачены в полном объеме и в срок.

Существует риск отмены решения о возмещении при подаче уточненных деклараций. Если организация подает «уточненку» (в частности, это было актуально в период до 31.03.2024), решение о возврате в заявительном порядке может быть аннулировано, что ставит вопрос о начислении процентов. Если вы столкнулись с ошибками в отчетности, изучите, как вернуть 990 рублей переплаченного налога: пошаговое руководство, чтобы правильно оформить переплату.

Возврат аванса покупателю и НДС к вычету

При расторжении договора или возврате денежных средств покупателю продавец имеет право заявить НДС к вычету. Это происходит потому, что налог с полученного ранее аванса был уплачен в бюджет, а сама операция реализации в итоге не состоялась.

Срок реализации этого права строго ограничен. Согласно п. 4 ст. 162.1 НК РФ, вычет НДС при возврате аванса может быть произведен не позднее одного года с момента такого возврата. Верховный Суд РФ подтвердил, что по истечении этого срока право на вычет утрачивается.

Если возврат аванса происходит безденежным путем (например, через зачет взаимных требований при расторжении договора), продавец также оформляет операцию возврата и заявляет налог к вычету. В таких случаях важно правильно составить досудебную претензию на возврат товара: образец и правила оформления, чтобы зафиксировать дату прекращения обязательств и отсчитать годичный срок для вычета.

Частые вопросы

Как вернуть НДС при возврате денежных средств покупателю?

Продавец должен оформить возврат аванса покупателю и отразить эту операцию в учете. После этого сумма НДС, которая ранее была начислена с этого аванса, заявляется к вычету в декларации. Сделать это необходимо в течение одного года с даты возврата средств.

Можно ли вернуть НДС при лизинге?

В предоставленных материалах исследования данные о специфике возврата НДС именно при операциях лизинга отсутствуют. Общий порядок вычетов и возмещения применяется согласно нормам НК РФ для всех видов деятельности, включая лизинг, если операции облагаются НДС.

Как работает возврат НДС в Беларуси?

Правила возврата НДС в Республике Беларусь в данном материале не рассматриваются, так как нормы законодательства Беларуси не входят в область исследования. В статье приведены только российские нормы права. Для уточнения общих вопросов по возвратам можно изучить раздел частые вопросы за неделю: документы, галочки и возвраты.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.