Имущественные и социальные вычеты по НДФЛ: правила, суммы и сроки в 2026 году

Социальные вычеты по НДФЛ и вычет за обучение

Общий совокупный лимит по социальным вычетам составляет 150 тыс. рублей в год. В этот потолок входят расходы на лечение, фитнес и иные социальные нужды.

Для расходов на обучение детей и подопечных установлен отдельный лимит — не более 110 тыс. рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма считается независимо от общего социального лимита.

Общий лимит в 150 тыс. рублей не распространяется на дорогостоящее лечение и обучение детей. В этих случаях сумма возврата рассчитывается исходя из фактических затрат. Подробно о том, какие услуги относятся к этой категории, написано в руководстве по возврату налога за лечение.

Стандартный вычет НДФЛ на детей с 2025 года

Согласно ст. 218 НК РФ, с 1 января 2025 года увеличены ежемесячные суммы стандартных вычетов. На второго ребенка вычет составляет 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего — 6 000 руб. в месяц.

Вычет в двойном размере предоставляется на третьего и последующих детей одному из родителей по их выбору. Это право действует до достижения ребенком совершеннолетия или до окончания обучения.

Возрастные цензы для получения вычета: до 18 лет для всех детей, либо до 24 лет для студентов очной формы, аспирантов, ординаторов и интернов. Если вы хотите понять, как эти суммы влияют на итоговую зарплату, посмотрите статью про расчёт подоходного налога с зарплаты.

Декларация 3-НДФЛ и код вычета в 2-НДФЛ

Для возврата налога налогоплательщик подает в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и соответствующее заявление. В документе указываются суммы расходов и заявляемые суммы вычетов за отчетный период. Правила заполнения доступны в материале про форму 3-НДФЛ в 2026 году.

При оформлении стандартных вычетов работодатель использует специальные коды видов вычетов. Перечень этих кодов утвержден Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Эти данные затем отражаются в справке о доходах (2-НДФЛ).

Для автоматизации учета и корректного отражения всех вычетов в отчетности используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

С 1 сентября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ. Он вводит упрощенный порядок получения вычетов, что сократит количество необходимых документов и сроки обработки заявлений.

Частые вопросы

Как подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет?

Декларация и заявление подаются в налоговую инспекцию по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи — в течение трех лет с конца года, за который заявляется вычет.

Какой код вычета в 2-НДФЛ использовать для детей?

Коды определяются в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Конкретный код зависит от порядкового номера ребенка и условий его обеспечения.

Можно ли получить вычет за обучение ребенка сверх лимита 150 тысяч?

Да, так как лимит на обучение детей (до 110 тыс. руб. на каждого ребенка) является отдельным и не входит в общий совокупный лимит социальных вычетов в 150 тыс. рублей.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.