Как вернуть НДС ИП: условия, сроки и порядок оформления

Когда ИП становится плательщиком НДС и какие ставки действуют в 2026 году

Согласно Налоговому кодексу, ИП на общей системе налогообложения является плательщиком НДС с момента регистрации. Однако для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2026 году действуют специальные пороги выручки.

Если годовой доход ИП на УСН превышает 60 млн рублей, он автоматически становится плательщиком НДС. При этом предприниматель может выбрать один из двух вариантов налогообложения:

1. Применять общие ставки НДС (20%, 10% или 0%) с правом на налоговые вычеты по входящему налогу.
2. Применять пониженные ставки НДС (5% при доходе до 250 млн руб. или 7% при доходе до 450 млн руб.) без права на вычеты.

Действующие ставки НДС в 2026 году:

• Основная ставка — 20% (применяется для большинства товаров и услуг).
• Льготная ставка 10% (детские товары, лекарства, некоторые продукты питания).
• Ставка 0% (экспорт товаров и услуг).

Если выручка ИП на УСН не достигла 60 млн рублей, он освобожден от уплаты НДС и не имеет права заявлять вычеты. В этой ситуации предприниматель не может вернуть налог, даже если его поставщики выставили счета с НДС. Аналогично работают механизмы возврата других налогов, например, когда рассчитывается предел вычетов НДФЛ для физических лиц.

Оформление документов: счет с НДС и акт выполненных работ

ИП имеет право выставить счет с НДС только в том случае, если он является плательщиком этого налога (находится на ОСНО или превысил порог по УСН). В счете налог выделяется отдельной строкой: указывается ставка (например, 20%) и сумма НДС в рублях. Итоговая сумма счета складывается из стоимости услуги и суммы налога.

Если ИП работает без НДС (на УСН с доходом до 60 млн руб., на патенте или НПД), он не имеет права выделять налог в счетах и актах. В первичных документах в графе «НДС» или в строке итогов ставится отметка «Без НДС». Это уведомляет контрагента о том, что он не сможет принять этот налог к вычету.

Некорректное оформление документов создает серьезные риски при запросе возврата налога:

• Выставление счета с НДС предпринимателем, который не является плательщиком налога, считается нарушением и может привести к доначислениям.
• Отсутствие в акте выполненных работ или УПД четкого указания суммы НДС делает невозможным подтверждение вычета при камеральной проверке.
• Расхождение данных в счете-фактуре и акте (разные суммы НДС) станет поводом для отказа в возмещении всей суммы из бюджета.

Частые вопросы

Может ли ИП выставить счет с НДС?

Да, если ИП применяет ОСНО или работает на УСН с выручкой свыше 60 млн рублей и выбрал режим уплаты НДС. В остальных случаях выделение НДС в счете запрещено.

Каков оборот ИП без НДС?

Для ИП на УСН предельный оборот без обязательного исчисления НДС составляет 60 млн рублей в год. Для ИП на ПСН или НПД ограничений по НДС нет, так как они не являются плательщиками этого налога по закону.

Нужен ли акт выполненных работ для ИП без НДС?

Да, акт выполненных работ необходим для подтверждения факта оказания услуги и списания расходов контрагентом. В таком акте обязательно указывается «Без НДС».

Какие ставки НДС для ИП на УСН в 2026 году?

Если выручка превысила 60 млн рублей, ИП может использовать либо общие ставки (20%, 10%, 0%) с правом на вычеты, либо спецставки 5% (до 250 млн руб. выручки) и 7% (до 450 млн руб. выручки) без права на вычеты.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогам и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.