Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 год: пошаговое руководство и шаблоны
Для заполнения отчета о движении денежных средств (ОДДС) за 2025 год необходимо сгруппировать все входящие и исходящие платежи по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Итоговая сумма чистого денежного потока должна соответствовать изменению остатков на расчетных и кассовых счетах организации за отчетный период.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 год: пошаговый алгоритм
Первым этапом является сбор первичных данных. Вам потребуются выписки по всем расчетным счетам, данные кассовой книги и отчеты о движении средств по валютным счетам. Выпишите общую сумму поступлений и выплат, а также зафиксируйте остатки денежных средств на 1 января 2025 года и на 31 декабря 2025 года.
Далее распределите все операции согласно ПБУ 10/2002 по трем категориям:
- Операционная деятельность: выручка от продаж, оплата поставщикам, выплата зарплаты, уплата налогов и страховых взносов.
- Инвестиционная деятельность: покупка или продажа основных средств, нематериальных активов, получение процентов по депозитам или выплата займов другим организациям.
- Финансовая деятельность: получение кредитов и займов, их погашение, выплата дивидендов учредителям, выпуск акций.
После классификации рассчитайте итоговые суммы по каждой группе. Сумма всех поступлений минус сумма всех выплат даст чистый денежный поток. Согласно ст. 101 НК РФ, данные в ОДДС должны быть достоверными и подтверждаться первичными документами, так как они влияют на определение налоговой базы при определенных режимах учета.
Оформление производится по форме К-2. В 2025 году форма требует строгого разделения потоков. Если ваша компания использует амортизацию для корректировки денежного потока (косвенный метод), изучите отчет о движении денежных средств с учётом амортизации, чтобы избежать ошибок в итоговых показателях.
Неочевидно, но в 2025 году компании-участники УСН с объектом «доходы», не имеющие займов, могут опустить раздел «Финансовая деятельность» в К-2 без штрафных последствий.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пример отчета о движении денежных средств за 2025 год и шаблон Excel
Для корректного заполнения в Excel создайте таблицу, где строки разделены по видам деятельности, а столбцы содержат «Поступления», «Выплаты» и «Итог».
| Вид деятельности | Поступления (руб.) | Выплаты (руб.) | Чистый поток (руб.) |
|---|---|---|---|
| Операционная | 10 000 000 | 7 000 000 | + 3 000 000 |
| Инвестиционная | 500 000 | 2 000 000 | - 1 500 000 |
| Финансовая | 1 000 000 | 500 000 | + 500 000 |
| ИТОГО | 11 500 000 | 9 500 000 | + 2 000 000 |
В ячейке «Чистый поток» используйте формулу =СУММ(B2-C2). Итоговая сумма за год рассчитывается как сумма чистого потока по всем трем разделам. В примере выше чистый приток составил 2 млн рублей, что должно совпадать с разницей между остатком на счетах на конец и начало 2025 года.
Для автоматизации этого процесса можно использовать бланк отчета о движении денежных средств в Excel, где настроены все взаимосвязи между ячейками. Официальные шаблоны ФНС доступны в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Формы и бланки».
Как сформировать отчет в 1С: Предприятие 8.3 и в Interactive Brokers
В 1С 8.3 формирование ОДДС начинается с настройки регистров. Перейдите в раздел «Справочники» $\rightarrow$ «Статьи движения денежных средств». Каждой статье (например, «Оплата аренды» или «Поступление от клиента») присвойте вид движения: операционная, инвестиционная или финансовая деятельность. Без этой привязки отчет будет пустым.
Для вывода документа перейдите в меню «Отчеты» $\rightarrow$ «Движение денежных средств». В фильтрах укажите период с 01.01.2025 по 31.12.2025. Программа автоматически соберет данные из всех банковских выписок и кассовых ордеров, распределив их по статьям.
Если компания использует Interactive Brokers для управления капиталом, данные импортируются вручную. В личном кабинете брокера выгрузите отчет «Activity Statement» в формате CSV. Далее импортируйте этот файл в Excel или напрямую в 1С через обработку «Загрузка данных из внешних файлов».
После импорта обязательно проверьте соответствие сумм требованиям НК РФ, особенно в части валютного контроля и конвертации. Чтобы детально разобраться в нюансах учета таких операций, используйте руководство по отчетности по зарубежным счетам в 2026 году.
Если ручной ввод и настройка регистров занимают слишком много времени, попробуйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Где найти готовый отчет о движении денежных средств: примеры Газпром и другие источники
Для сверки своих данных полезно изучить отчетность публичных компаний. Отчеты ПАО «Газпром» публикуются в разделе «Инвесторам» $\rightarrow$ «Финансовая отчетность». В них ОДДС представлен в соответствии с МСФО, что максимально приближено к форме К-2. Обратите внимание, как крупный бизнес группирует выплаты по капитальным вложениям в инвестиционном разделе.
Другие источники образцов:
- Портал ЕФРСБ: здесь публикуются ликвидационные балансы и отчеты компаний в процессе реорганизации.
- Сайт ФНС: в разделе методических рекомендаций доступны актуальные бланки на 2025 год.
- Приказы Минфина: форма К-2 базируется на нормах приказа № 10н.
Используя найденный образец, не копируйте цифры, а копируйте структуру. Посмотрите, какие статьи расходов компания выделила в операционном потоке, и адаптируйте этот список под специфику вашего бизнеса.
Частые вопросы
Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?
Создайте таблицу с тремя разделами (операционный, инвестиционный, финансовый). В каждой секции укажите поступления и выплаты. В конце каждой секции рассчитайте разницу, а в финальной строке суммируйте эти разницы. Итог должен совпадать с изменением остатка денег на счетах за 2025 год.
Как в 1С: Предприятие 8.3 сформировать отчет о движении денежных средств за 2025 год?
Сначала привяжите все «Статьи ДДС» к одному из трех видов деятельности. Затем откройте отчет «Движение денежных средств», выберите период за 2025 год и нажмите «Сформировать». Проверьте, чтобы все платежные поручения имели корректно выбранную статью ДДС.
Можно ли скачать готовый отчет о движении денежных средств за 2025 год для сравнения?
Да, образцы доступны на сайте ФНС или в специализированных бухгалтерских сервисах. Также можно использовать отчетность публичных компаний (например, ПАО «Аэрофлот»), которые обязаны раскрывать ОДДС в открытом доступе.
Где найти пример отчета о движении денежных средств Газпром за 2025 год?
Перейдите на официальный сайт ПАО «Газпром», откройте раздел «Инвесторам» и выберите «Годовая финансовая отчетность». Ищите документ «Отчет о движении денежных средств» (Cash Flow Statement).
Как правильно классифицировать денежные потоки по видам деятельности в отчёте К‑2?
Поступления от клиентов и оплата текущих расходов (налоги, зарплата, сырье) — это операционная деятельность. Покупка оборудования, продажа недвижимости и проценты по вкладам — инвестиционная. Получение кредитов, выплата дивидендов и погашение основного долга по займам — финансовая.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальным редакциям нормативных актов.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Риски при договоре дарения: как избежать налоговых и юридических потерь
Узнайте 7 ключевых рисков при договоре дарения и способы их минимизации, включая налоговые нюансы 2026 года.
ЭДО для ИП в сервисе Контур: подключение, работа и интеграция с ОЗОН Банком
Подключите ЭДО в Контур для ИП, узнайте пошаговую настройку, интеграцию с ОЗОН Банком и основные функции в 2026 году.
Расчет среднесписочной численности для РСВ: формула, ставки 2026 и порядок заполнения
Подробный расчет ССЧ для РСВ в 2026 году, актуальные ставки и пошаговый порядок заполнения декларации.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.