Как оплачивать налог ИП на УСН «Доходы»: сроки, расчеты и порядок действий
Налог на доходы ИП, применяющего упрощённую систему налогообложения (УСН) «Доходы», уплачивается в виде авансов за каждый квартал и итогового расчёта до 28 апреля следующего года. Ставка составляет 6 % от фактически полученных доходов, а сумму налога определяют, исходя из данных Книги учёта доходов (КУДиР) и сведений о страховых взносах.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порядок оплаты налога ИП на УСН «Доходы» в 2026 году
Сроки уплаты авансов:
- 1-й квартал – до 20 марта;
- 2-й квартал – до 20 июня;
- 3-й квартал – до 20 сентября;
- Итоговый платеж – до 28 апреля 2027 года.
Расчёт суммы налога:
- Подготовьте полную выручку за квартал, отражённую в КУДиР.
- Примените ставку 6 % (пункт 292.1 Налогового кодекса РФ).
- Вычтите из полученной суммы страховые взносы, уплаченные за себя в текущем году (см. изюминку ниже).
- Округлите результат до целых рублей – это сумма авансового платежа.
Механизм оплаты:
Оплатить налог можно через Единый налоговый счёт (ЕНС) в личном кабинете ФНС — выберите услугу «Уплата налога по УСН», введите рассчитанную сумму и подтвердите транзакцию. После оплаты в системе появляется уведомление об исчисленных суммах, которое необходимо сохранить в КУДиР как подтверждающий документ.
Как рассчитать и оплатить страховые взносы ИП в 2026 году объясняет, какие суммы следует учитывать при расчёте налога.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Ведение учета и учетная политика для ИП на УСН «Доходы»
Книга учёта доходов (КУДиР):
КУДиР обязана вести каждый ИП, применяющий УСН «Доходы». В ней фиксируются дата, номер и сумма каждой операции, а также контрагент и документ, подтверждающий поступление (акт, счёт-фактура, договор). Регистры КУДиР формируются в электронном виде и могут быть загружены в ФНС через личный кабинет.
Учетная политика ИП:
Согласно ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации», ИП обязано утвердить письменный документ, в котором описаны:
- выбранный объект налогообложения («Доходы»);
- метод признания доходов (по дате получения);
- порядок документального подтверждения (договор, акт выполненных работ, кассовый чек).
Утверждённая политика фиксируется в Книге учёта и при необходимости вносится в КУДиР как отдельный справочный раздел.
Что считается доходом ИП на УСН:
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг;
- Арендные платежи, полученные от сдачи имущества;
- Поступления от продажи активов (независимо от их стоимости);
- Поступления по договорам подряда, в том числе от строительных работ;
- Возмещение расходов, если они не включены в отдельный расходный документ.
Иные поступления, такие как возврат НДС, не входят в налоговую базу, так как УСН «Доходы» не учитывает НДС.
Сумма страховых взносов «за себя» в 2026 году может быть вычтена из суммы налога УСН «Доходы» в полном объёме (для ИП без сотрудников), что позволяет фактически обнулить налог при небольших оборотах.
Как составить и подать декларацию о доходах ИП на УСН
Сроки подачи:
Годовая декларация за 2026 год подаётся в течение 30 календарных дней после 31 декабря 2026 года, т.е. до 30 января 2027 года.
Порядок заполнения разделов:
- Раздел 1 – реквизиты ИП (ИНН, ОГРНИП, УСН «Доходы»).
- Раздел 2 – суммарный доход, полученный за год, указанный в КУДиР.
- Раздел 3 – сумма страховых взносов, подлежащих вычету (поле «Вычет страховых взносов»).
- Раздел 4 – итоговый налог к уплате: (доход × 6 %) – вычет страховых взносов.
- Раздел 5 – сведения о уплаченных авансовых платежах и дате их оплаты.
Способы отправки:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (рекомендованный способ).
- С помощью программы «Транспортный кабинет сдачи» (ТКС) – загрузка готовой декларации в формате XML.
- Почтовой отправкой с приложением оригинала подписи (не рекомендуется из-за длительности обработки).
Для удобного онлайн-заполнения используйте сервис Отчётность ИП на УСН – система автоматически подставит реквизиты по ИНН и сформирует файл декларации.
Декларация по УСН в личном кабинете налогоплательщика ИП: инструкция по подаче содержит пошаговое руководство по загрузке декларации.
Частые вопросы
Как закрыть ИП на УСН «Доходы»?
Подайте заявление о прекращении деятельности в налоговый орган через личный кабинет ФНС, сдайте окончательный расчёт по УСН, уплатите все задолженности (налог, страховые взносы, пени). После получения подтверждения о закрытии внесите запись в КУДиР и архивируйте бухгалтерскую документацию минимум 5 лет.
Что является доходом ИП на УСН?
К доходу относятся все денежные поступления от основной и побочной деятельности, указанные в КУДиР: выручка от продаж, аренда, возмещения, выручка от реализации активов. Исключаются возвратные операции по НДС и возврат авансов, если они не влияют на полученную сумму.
Нужно ли составлять декларацию ИП УСН «Доходы», если не было прибыли?
Да. Декларация подаётся независимо от наличия доходов. В разделе 2 указывается ноль, а в разделе 4 фиксируется отсутствие налога к уплате. Неявка может привести к штрафу за непредставление декларации (пункт 1 части 2 статьи 119 НК РФ).
Кто платит НДФЛ: разбор ролей налогоплательщика и налогового агента поможет понять, как взаимодействовать с НДФЛ при закрытии ИП.
Штраф за несвоевременную оплату страховых взносов в 2026 году уточняет последствия просрочки при расчёте налоговой базы.
Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. При необходимости уточнения деталей обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Отчётность ИП на УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Отчётность ИП на УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Отчётность ИП на УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
IT-ипотека 2026: что делать, если слетела льгота по кредиту
Разбираем причины потери льготной ставки по IT-ипотеке в 2026 году, условия сохранения договора и актуальные требования к аккредитации компаний.
Как уменьшить НДФЛ: законные способы снижения налога в 2026 году
Разбираем, как уменьшить НДФЛ с помощью налоговых вычетов и льгот в 2026 году: пошаговый перечень документов и сроки подачи заявлений в ФНС.
Обязанности сторон по трудовому договору: правила оформления и нормы ТК РФ
Разбираем содержание трудового договора по ст. 57 ТК РФ, правила найма иностранных граждан и порядок возмещения ущерба между работодателем и работником.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.