Как ответить на требование налоговой по НДС: пошаговая инструкция

Подготовка документов: декларация по НДС и подтверждающие бумаги

Первым шагом является сверка данных. Суммы, указанные в декларации на НДС, должны строго совпадать с записями в книге покупок и книге продаж. Любое расхождение станет поводом для повторного требования или назначения камеральной проверки ИП.

Для подтверждения операций формируется пакет документов:

• Счета-фактуры или УПД (универсальные передаточные документы).
• Акты выполненных работ или товарные накладные (ТОРГ-12).
• Договоры с контрагентами.
• Счета на оплату с НДС.

Особое внимание следует уделить операциям с программным обеспечением. Согласно действующим нормам, реализация прав на ПО, включенное в единый реестр российского софта, освобождается от НДС. В таком случае в счете-фактуре указывается «Без НДС», а в ответе налоговой прикладывается выписка из реестра или ссылка на него.

Чтобы избежать технических сбоев при отправке, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Если при подаче возникла ошибка обработки декларации, ее нужно устранить до подачи пояснений по требованию.

Особенности ответа для ИП и ООО на УСН

С 2025 года правила для упрощенцев изменились: предприниматели и компании на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год стали плательщиками НДС. Если вы перешли на этот режим в 2025–2026 годах, в ответе на требование нужно четко указать дату перехода и обосновать применение конкретной ставки (5%, 7% или стандартной 20%).

Порядок сдачи НДС на УСН зависит от выбранной ставки:

• При ставках 5% и 7% налог уплачивается без права на налоговые вычеты. В этом случае в ответе на требование подтверждаются только суммы начисленного налога.
• При ставке 20% компания имеет право на вычеты. Здесь потребуется полный пакет документов от поставщиков. Чтобы минимизировать риски, рекомендуется заранее провести проверку контрагента по ИНН на налог.ру, чтобы убедиться в их добросовестности.

Если налогоплательщик на УСН имеет доход ниже 60 млн рублей или воспользовался правом на освобождение от НДС, в ответе указывается ссылка на соответствующую норму Налогового кодекса. К ответу прикладывается копия уведомления о переходе на УСН или расчет доходов, подтверждающий право на освобождение.

Частые вопросы

Как сдавать НДС на УСН?

Сдавать НДС на УСН нужно в электронном виде через ТКС или ЛК. Декларация подается ежеквартально. Если вы используете льготные ставки (5% или 7%), вы не заявляете вычеты по входящему НДС, что упрощает заполнение книги покупок.

Нужно ли выставлять счет на оплату с НДС, если я на УСН?

Да, если ваш доход превысил 60 млн рублей в год и вы не подавали заявление на освобождение. В счете указывается сумма налога согласно вашей ставке. Если вы освобождены от НДС, в счете пишется «Без НДС».

Когда перешли на НДС 22?

В российском налоговом законодательстве на 2026 год не существует ставки НДС 22%. Основная ставка составляет 20%, льготные ставки для УСН — 5% и 7%, а также существуют ставки 0% и 10% для отдельных категорий товаров.

Можно ли накрутить НДС на сумму?

Термин «накрутить» означает прибавление налога к стоимости товара. Если вы плательщик НДС, вы добавляете налог сверху к цене реализации (например, 100 руб. + 20% НДС = 120 руб.). Если вы не являетесь плательщиком НДС, прибавлять налог к сумме в счетах запрещено, так как вы не сможете его перечислить в бюджет.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подготовки ответов в контролирующие органы рекомендуется обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.