Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ: правила заполнения и сроки в 2026 году

Особенности расчета налога при выплате дивидендов

В 2026 году расчет НДФЛ с дивидендов производится с учетом прогрессивной шкалы. Налоговая база по дивидендам считается отдельно от базы по заработной плате и другим видам доходов. Это означает, что пороги прогрессивной шкалы применяются к совокупности всех дивидендов, полученных физическим лицом от всех организаций за год, но не суммируются с доходами от работы по найму.

Для резидентов РФ применяется ставка 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения этого порога. Налоговый агент обязан исчислить налог исходя из данных о выплатах в своей организации. Если общая сумма дивидендов за год от разных источников превысит лимит, налогоплательщик самостоятельно доплатит разницу или это сделает агент, если получит соответствующее уведомление от налогового органа.

Для нерезидентов РФ стандартная ставка составляет 15%, если иное не установлено международным договором. При расчете для нерезидента компания не учитывает налоговые вычеты, которые доступны резидентам.

Правильное определение прибыли для выплаты напрямую влияет на финансовые показатели компании. О том, как формируется база для распределения, можно узнать из материала о том, как чистая прибыль Альфа-Банка за 9 месяцев по РСБУ выросла на 32%: как банк отражает результаты в отчетности.

Сроки подачи 6-НДФЛ и уведомлений по дивидендам

Расчет 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на первый рабочий день.

Помимо основного расчета, компания обязана подать уведомление об исчисленных суммах налога. Срок подачи уведомления — до 25-го числа месяца, в котором производится выплата (для квартальных выплат) или месяца, следующего за месяцем выплаты. Без этого уведомления налоговая не сможет корректно зачесть платеж с Единого налогового счета (ЕНС).

Срок уплаты самого налога в бюджет — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Несвоевременное отражение выплат в 6-НДФЛ или пропуск срока подачи уведомления влечет за собой штрафы по Налоговому кодексу. Кроме того, при расхождении данных в уведомлении и расчете 6-НДФЛ налоговая может заблокировать расчетный счет организации до выяснения причин несоответствия.

Частые вопросы

Нужно ли включать дивиденды в 6-НДФЛ, если компания применяет УСН?

Да, система налогообложения организации (УСН, ОСНО или ПСН) не влияет на обязанность удерживать НДФЛ с физических лиц. Компания на УСН выступает налоговым агентом и обязана отразить выплату дивидендов в 6-НДФЛ под кодом 1010.

В каком периоде отражать дивиденды, если решение о выплате принято в декабре, а деньги переведены в январе?

Дивиденды отражаются в том периоде, когда доход фактически получен получателем. В данном случае выплата происходит в январе, поэтому сумма дохода и налога включается в отчетность за первый квартал следующего года.

Можно ли объединить дивиденды и зарплату в одну строку 6-НДФЛ?

Нет, это запрещено. Дивиденды и заработная плата имеют разные коды доходов (1010 и 2000 соответственно) и разные налоговые базы. Каждая категория выплат должна быть указана отдельной строкой в Разделе 2 расчета.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или заполнения отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.