Как платить НДФЛ за сотрудников в 2026 году: сроки, суммы и правила

С какой суммы платят 15% НДФЛ и выше

В 2026 году действует прогрессивная шкала налогообложения. Ставка 13% применяется к доходам до 2,4 млн рублей за год. При превышении этого порога вступает в силу повышенная ставка.

Пороги применения ставок в 2026 году:

• 13% — при доходе до 2,4 млн рублей;
• 15% — при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей;
• 18% — при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
• 20% — при доходе свыше 20 млн рублей.

Механика расчета основана на принципе превышения: повышенная ставка не применяется ко всему доходу с первого рубля. Она действует только на ту часть суммы, которая выходит за пределы лимита. Например, если сотрудник заработал за год 3 млн рублей, то с 2,4 млн рублей он заплатит 13%, а с оставшихся 600 тысяч — 15%.

Работодатель ведет учет совокупного дохода сотрудника с начала календарного года. Как только сумма выплат с 1 января достигает 2,4 млн рублей, бухгалтер обязан начать удерживать НДФЛ по ставке 15% с каждой последующей выплаты в этом году.

Особенности оплаты НДФЛ при разных формах сотрудничества

При работе по договору ГПХ заказчик (если он ИП или организация) обязан выступить налоговым агентом. Это означает, что заказчик удерживает НДФЛ из суммы вознаграждения исполнителя и перечисляет его в бюджет. Исполнитель по ГПХ получает на руки сумму за вычетом налога. Если заказчик — физическое лицо без статуса ИП, обязанность по уплате налога ложится на самого исполнителя.

Для компаний и ИП, использующих Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), правила по НДФЛ остаются прежними. АУСН заменяет собой основные налоги бизнеса (УСН, налог на прибыль, страховые взносы), но не освобождает от функций налогового агента. При выплате зарплаты сотрудникам на АУСН работодатель обязан рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ в общем порядке.

Разница в оформлении выплат заключается в налоговой базе и отчетности. Для штатных сотрудников база формируется ежемесячно, применяются все виды вычетов. Для исполнителей по ГПХ база — это сумма вознаграждения по акту, вычеты применяются реже (в основном стандартные). Итоговые данные по всем выплатам отражаются в отчете 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Когда платить НДФЛ в 2026 году

Сроки подачи уведомлений и перечисления денег жестко регламентированы. Нарушение этих дат ведет к автоматическому начислению пеней.

График подачи уведомлений:

• С 1 по 25 число месяца, следующего за периодом выплаты доходов.

Сроки перечисления налога:

• Единый срок уплаты налогов — до 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Если дата 28 число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.

За пропуск сроков предусмотрены санкции по Налоговому кодексу. В первую очередь налоговая начисляет пени за каждый день просрочки. При выявлении недоимки может быть наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. В случае систематических нарушений или крупных сумм недоимки возможна уголовная ответственность за неуплату налогов.

Частые вопросы

Где платить НДФЛ?

Налог перечисляется на единый налоговый счет (ЕНС) организации или ИП. Пополнение счета можно произвести через интернет-банк, личный кабинет налогоплательщика или с помощью оплаты налогов онлайн на сайте налоговой.

Почему я должен платить НДФЛ?

По закону работодатель является налоговым агентом. Это значит, что государство перекладывает функцию сбора налога с гражданина на компанию. Вы не платите налог из своих средств как бизнесмен, а удерживаете его из дохода сотрудника и передаете в бюджет.

Платят ли НДФЛ на АУСН?

Да, платят. Режим АУСН упрощает расчет налогов с прибыли и страховых взносов, но не отменяет обязанность удерживать НДФЛ с доходов физических лиц, работающих в компании.

Договор ГПХ: кто платит НДФЛ?

Если заказчиком выступает юридическое лицо или ИП, то НДФЛ платит заказчик, предварительно удержав его из суммы выплаты исполнителю. Если заказчик — обычный гражданин, налог платит сам исполнитель, подав декларацию 3-НДФЛ до 15 июля следующего года.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и проведения расчетов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.