Как правильно платить самозанятому: правила оформления и налоговые ставки

Сколько процентов платит самозанятый в налоговую и как считаются налоги в 2026 году

Сумма налога на профессиональный доход (НПД) зависит от того, кто является заказчиком услуг. В 2026 году действуют следующие ставки:

• 4% — при расчетах с физическими лицами (как российскими, так и иностранными).
• 6% — при работе с индивидуальными предпринимателями или организациями (российскими и иностранными).

Самозанятый не рассчитывает сумму налога самостоятельно. Исчислением занимается налоговый орган: система автоматически определяет процентную долю от налоговой базы на основе данных о полученных доходах.

Если исполнитель решил масштабировать бизнес, он может изучить, можно ли совмещать ИП и самозанятость, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый режим.

Платят ли самозанятые НДС и страховые взносы

Плательщики НПД освобождены от уплаты НДС при оказании услуг и продаже товаров. Это упрощает ценообразование и снижает налоговую нагрузку на исполнителя.

Однако освобождение от НДС не является абсолютным. Самозанятые обязаны оплатить «ввозной» НДС. Это требование действует в том числе при завершении процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ в Калининградской области.

Также за период применения режима НПД самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов. Обязанность по их уплате отсутствует, что делает этот режим привлекательным для тех, кто только начинает деятельность. Для тех, кто планирует развитие, доступен соцконтракт для самозанятых, позволяющий получить государственную поддержку.

Риски заказчика: когда договор с самозанятым признают трудовым

Основной риск для организации или ИП — переквалификация гражданско-правового договора в трудовой. Согласно судебной практике, отношения признаются трудовыми, если в них присутствуют признаки зависимости исполнителя от работодателя.

К таким признакам относятся:

• соблюдение установленного предпринимателем дресс-кода;
• выполнение требований внутренних локальных документов компании;
• соблюдение графика работы и внутреннего распорядка.

Маркером переквалификации также служат социальные гарантии, которые обычно не предусмотрены гражданско-правовыми договорами. Если заказчик оплачивает самозанятому больничные листы или предоставляет гарантированные оплачиваемые дни отдыха (например, два периода по 14 дней в году), суд с высокой вероятностью признает такие отношения трудовыми.

Последствием признания договора трудовым становится обязанность заказчика доначислить и уплатить все страховые взносы и НДФЛ за весь период работы исполнителя, а также выплатить штрафы. Чтобы правильно структурировать штат и избежать путаницы в документах, изучите, как сделать штатное расписание для постоянных сотрудников.

Частые вопросы

Как самозанятому оформить статус и сколько платить?

Статус оформляется через приложение «Мой налог» в соответствии с законом об эксперименте по установлению НПД. Сумма платежа зависит от клиента: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и организациями.

Платит ли самозанятый НДС?

При оказании услуг и продаже товаров самозанятые НДС не платят. Исключением является «ввозной» НДС, который необходимо оплатить в установленных законом случаях.

Когда нужно платить налог самозанятому?

Заказчик не платит налоги за самозанятого. Он выплачивает только сумму вознаграждения, указанную в договоре. Налог исчисляет и взимает налоговый орган с самого исполнителя.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и оформлению документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом.