Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы в 2026 году: формулы и правила
Для расчета НДФЛ используется прогрессивная шкала ставок, зависящая от годового дохода физического лица, а страховые взносы начисляются на фонд оплаты труда по единому тарифу или пониженным ставкам для МСП. Итоговая сумма к выплате сотруднику определяется путем вычитания НДФЛ из начисленной суммы, в то время как взносы оплачиваются работодателем сверх этой суммы.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порядок расчета НДФЛ и страховых взносов с выплат сотрудникам
В 2026 году расчет НДФЛ базируется на многоступенчатой прогрессивной шкале. Ставка 13% применяется к доходу до 2,4 млн рублей в год. При превышении этого порога к сумме дохода свыше 2,4 млн рублей применяются повышенные ставки: 15%, 18%, 20% и выше, в зависимости от итогового годового заработка. Чтобы точно определить момент перехода на следующую ступень, изучите материал о том, когда НДФЛ переходит на 15%.
Страховые взносы рассчитываются по единому тарифу 30% в рамках единого платежа. Для компаний и ИП, включенных в реестр МСП, действует пониженная ставка 15% на часть выплат, превышающую минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Сумма взносов считается по формуле: (База для взносов — МРОТ) × 15% + (МРОТ × 30%).
Налоговая база включает заработную плату, премии, бонусы и оплату отпусков. По Налоговому кодексу из базы исключаются государственные пособия (например, по временной нетрудоспособности) и компенсационные выплаты в пределах установленных норм. Если компания выплачивает командировочные, проверьте, не стали ли суточные сверх нормы объектом обложения.
Последовательность действий бухгалтера:
- Начисление суммы (грязными).
- Расчет и удержание НДФЛ из этой суммы (на руки сотрудник получает «чистую» выплату).
- Начисление страховых взносов сверху на всю сумму начисления.
Для корректного отражения этих сумм в отчетности используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не считать вручную. 6-НДФЛ — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО) совмещает две роли: налогового агента за сотрудников и физического лица, платящего налог с собственного дохода. НДФЛ с зарплат персонала ИП удерживает и перечисляет в бюджет, а налог с личной прибыли рассчитывает самостоятельно.
Расчет личного НДФЛ производится с разницы между общим доходом от предпринимательской деятельности и документально подтвержденными расходами. Если ИП не может подтвердить расходы, он имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы доходов по определенным видам деятельности. Формула: (Доходы — Расходы или Вычет) × Ставка НДФЛ.
Сроки уплаты личного НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным. Отчетность подается в форме декларации 3-НДФЛ до 30 апреля. При закрытии бизнеса важно правильно сдать финальные документы, чтобы избежать штрафов; подробнее об этом в инструкции, как закрыть ИП и сдать 6-НДФЛ через телефон.
Как рассчитать НДФЛ со вклада
Необлагаемая сумма процентов считается по максимальной ставке ЦБ за год, а не по средней, что позволяет законно снизить налоговую нагрузку.
Для определения суммы, с которой не нужно платить налог, используется формула: 1 000 000 рублей × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в течение отчетного года. Например, если максимальная ставка в 2026 году достигала 20%, то необлагаемая сумма составит 200 000 рублей.
Налог рассчитывается с суммы превышения: (Общая сумма полученных процентов по всем вкладам — Необлагаемый лимит) × Ставка НДФЛ. Если общая сумма процентов за год меньше лимита, налог не начисляется.
Срок уплаты налога с процентов по вкладам — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Налоговая инспекция обычно направляет уведомление с рассчитанной суммой, но предприниматель может подать декларацию самостоятельно. Если вы работаете с разными видами налогов, вам может быть полезно узнать, как рассчитать НДС вручную, чтобы контролировать все платежи.
Как рассчитать пени по НДФЛ
Пени начисляются при нарушении сроков уплаты налога, установленных Налоговым кодексом. Они представляют собой плату за пользование денежными средствами государства.
Методика расчета базируется на ежедневном начислении суммы за каждый день просрочки. Формула выглядит так:
Сумма задолженности × Количество дней просрочки × (1/300 ключевой ставки ЦБ).
Пример: задолженность по НДФЛ составляет 10 000 рублей, просрочка — 10 дней, ключевая ставка — 18%.
10 000 × 10 × (18 / 300) = 600 рублей.
Пени начинают начисляться со следующего дня после даты, когда налог должен был быть уплачен. Погашение пеней происходит одновременно с погашением основного долга по налогу. Если возникла ошибка в расчетах, используйте руководство о том, как исправить ошибки в НДС, так как логика корректировки налоговых обязательств в ФНС схожа.
Частые вопросы
Рассчитать НДФЛ онлайн калькулятор 2025 или 2026?
Для расчетов за текущий период необходимо использовать калькулятор 2026 года. Правила расчета изменились: введена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ и обновлены лимиты по доходам. Инструменты 2025 года выдадут некорректный результат, так как будут использовать старые пороги ставок.
Как рассчитать сумму, если известен НДФЛ?
Для определения суммы начисления (грязными), если известна сумма удержанного налога, используется формула обратного расчета. При ставке 13% сумма начисления равна: Сумма НДФЛ / 0,13. Если применялась ставка 15%, то: Сумма НДФЛ / 0,15. При прогрессивной шкале расчет сложнее, так как часть суммы могла облагаться по одной ставке, а часть — по другой.
Рассчитать налог НДФЛ онлайн можно через личный кабинет налогоплательщика?
Да, в личном кабинете ФНС автоматически рассчитываются суммы НДФЛ с доходов, по которым налоговые агенты (работодатели, банки) подали сведения. Также там доступен функционал для подачи декларации 3-НДФЛ и расчета суммы налога к уплате с учетом имеющихся налоговых вычетов.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Минусы АУСН для ИП: скрытые расходы и ограничения режима
Разбираем недостатки АУСН для ИП в 2026 году: повышенные ставки налога, запрет на часть вычетов и особенности учета страховых взносов.
Пособие по беременности и родам для ИП на НПД: условия и расчет
Узнайте, как ИП на НПД получить пособие по беременности и родам в 2026 году, какие взносы оплатить и какие документы подать в Социальный фонд России.
Налог на имущество ИП на АУСН: правила и льготы
Узнайте, как ИП на АУСН платит налог на имущество, какие объекты освобождаются от налога и какие лимиты по доходу и штату действуют в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.