Как рассчитать НДФЛ: формула и примеры для разных видов доходов

Особенности расчета НДФЛ с дивидендов и процентов по вкладам

При расчете НДФЛ с вкладов налоговая база считается суммарно по всем счетам в всех банках РФ, а не по каждому счету отдельно, что часто приводит к неожиданному возникновению налога при наличии нескольких депозитов.

НДФЛ с дивидендов рассчитывается исходя из суммы выплаты. В 2026 году применяется прогрессивная шкала: 13% с суммы дивидендов, не превышающей порог совокупного годового дохода, и 15% с суммы превышения. Налоговый агент (организация, выплачивающая дивиденды) самостоятельно рассчитывает и удерживает налог.

Расчет НДФЛ по вкладам за год производится по следующей схеме:

1. Складываются все проценты, полученные по всем счетам в банках РФ за год.
2. Из этой суммы вычитается необлагаемая сумма. Она рассчитывается как 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за отчетный год.
3. С полученной разницы (превышения) рассчитывается налог по ставке 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн руб.).

Пример расчета по вкладам:
Максимальная ставка ЦБ за год — 16%. Необлагаемая сумма: 1 000 000 × 16% = 160 000 руб.
Суммарный доход по вкладам: 200 000 руб.
Налоговая база: 200 000 – 160 000 = 40 000 руб.
Сумма НДФЛ: 40 000 × 0,13 = 5 200 руб.

Если доход выплачивает организация-агент, она удерживает налог в момент выплаты. Если доход получен из-за рубежа или от физического лица, налогоплательщик обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля следующего года.

Для корректной отчетности по удержанным суммам используется форма 6-НДФЛ, в которой данные заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Актуальные сроки подачи этой отчетности описаны в материале про расчет НДФЛ в 2026 году.

Как рассчитать возврат НДФЛ через налоговые вычеты

Возврат НДФЛ — это процесс возврата части налога, который был уплачен в бюджет (обычно через работодателя), в связи с правом налогоплательщика на вычет.

Формула возврата: Сумма расходов, подлежащая вычету × Ставка НДФЛ = Сумма к возврату.

Пример расчета:
Гражданин потратил на лечение 50 000 руб. (социальный вычет).
Сумма возврата: 50 000 × 0,13 = 6 500 руб.

Сумма возврата ограничена пределом фактически уплаченного налога за год. Если за год человек заплатил в бюджет 10 000 руб. НДФЛ, он не может получить возврат в размере 15 000 руб., даже если сумма его расходов на обучение или лечение значительно выше.

Для подтверждения права на возврат по Налоговому кодексу требуются следующие документы:

• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка о доходах и суммах налога физического лица.
• Документы, подтверждающие расходы: договоры, чеки, акты, лицензии организаций (медицинских, образовательных).
• Реквизиты банковского счета для перечисления средств.

Если вам необходимо разобраться в более сложных операциях с налогами, например, при работе с бизнесом, изучите, как выделить НДФЛ из суммы в различных ситуациях.

Частые вопросы

Как рассчитать НДФЛ 13%?

Умножьте сумму налоговой базы (доход минус вычеты) на 0,13. Например, при доходе 50 000 руб. расчет будет: 50 000 × 0,13 = 6 500 руб.

Как рассчитать зп с НДФЛ?

Отнимите сумму налога от начисленной зарплаты. Формула: Начисленная сумма – (Начисленная сумма × 0,13). Например: 60 000 – (60 000 × 0,13) = 52 200 руб.

Как рассчитать сумму без НДФЛ?

Разделите сумму, полученную на руки, на 0,87 (при ставке 13%). Например: 43 700 / 0,87 = 50 000 руб.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговые органы.