Как сдать НДС по ИП: пороги, сроки и правила подачи декларации в 2026 году

Лимит ИП на УСН 2026 без НДС и правила подачи

Для ИП на упрощенной системе налогообложения в 2026 году предусмотрено освобождение от НДС, если выручка за предшествующие три месяца не превышает 60 млн рублей. Это правило позволяет большинству малых предпринимателей не вести сложный учет по налогу и не подавать декларации.

Право на освобождение регулируется статьей 145 НК РФ. Чтобы пользоваться этой льготой, ИП не должен добровольно отказаться от нее, подав заявление о переходе на общую систему исчисления налога. Если лимит соблюден, ИП не является плательщиком НДС и не сдает соответствующую отчетность.

Если же лимит превышен и ИП стал плательщиком НДС, декларация подается ежеквартально. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность направляется в электронном виде через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика.

Для корректного заполнения формы и соблюдения сроков используется Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

НДС при закрытии ИП и особенности для разных режимов

При прекращении деятельности ИП обязан сдать финальную декларацию по НДС, если он являлся плательщиком этого налога на дату закрытия. Это касается как предпринимателей на ОСНО, так и упрощенцев, которые перешли на уплату НДС из-за превышения лимита выручки.

Срок подачи ликвидационной декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности. В документе ставится отметка «ликвидационная», а в расчетном периоде указываются данные за последний период работы.

Для ИП на патенте (ПСН) ситуация иная. Патентная система налогообложения по закону освобождает от уплаты НДС. Однако налог все равно возникает в двух случаях:

1. Если ИП совмещает ПСН с ОСНО.
2. Если выручка по видам деятельности, не облагаемым патентом, превысила порог в 60 млн рублей за три месяца.

В этих случаях ИП обязан вести раздельный учет доходов по патенту и по остальной деятельности, чтобы правильно рассчитать базу по НДС.

Частые вопросы

ИП на патенте и НДС: нужно ли платить налог?

По общему правилу ИП на ПСН не платит НДС и не сдает декларации по этому налогу. Исключение составляют случаи, когда предприниматель одновременно использует ПСН и ОСНО, либо осуществляет деятельность, не предусмотренную патентом, и при этом превышает лимиты по выручке.

Что делать, если ИП не является плательщиком НДС?

Если вы используете освобождение по статье 145 НК РФ или работаете на ПСН, подавать декларации по НДС и платить налог не нужно. В счетах и актах для контрагентов достаточно сделать пометку «Без НДС».

Какой будет лимит НДС для ИП в 2027 году?

На текущий момент лимиты на 2027 год будут утверждены соответствующими поправками в Налоговый кодекс. Ориентироваться следует на актуальные нормы 2026 года (60 млн рублей за 3 месяца), отслеживая изменения в законодательстве в конце 2026 года.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.