Как уменьшить страховые взносы по сотрудникам и налоги за их счет: правила 2026 года
Если сумма страховых взносов за год превысила сумму исчисленного налога, остаток можно перенести и использовать для уменьшения налога в следующем году. Например, если из 7 тыс. руб. взносов за 2024 год налог уменьшили только на 5 тыс. руб., оставшиеся 2 тыс. руб. можно использовать в 2025 году.
На УСН «Доходы» и ПСН предприниматели могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных или начисленных страховых взносов. Для ИП на УСН «Доходы» вычет распространяется на фиксированные платежи и дополнительные взносы в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Взносы за текущий год учитываются при расчете налога независимо от того, были они фактически уплачены или нет. Также можно использовать взносы за прошлый год, если они не были зачтены в предыдущем налоговом периоде. Чтобы избежать ошибок в отчетности и правильно отразить вычеты, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ автоматизирует рутинные задачи бухгалтера.
При совмещении УСН и ПСН действуют особые правила. Если ИП использует наемных работников только в рамках патентной системы, уменьшение налога производится в аналогичном порядке, согласно разъяснению ФНС № СД-4-3/1383@ от 07.02.2022. Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку, используя взносы для снижения стоимости патента или суммы налога по УСН.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Пониженные тарифы страховых взносов для МСП
Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов. Это снижает общие расходы на содержание штата и увеличивает чистую прибыль организации.
Для компаний, работающих в сфере радиоэлектронной промышленности, установлены специальные льготные ставки. В пределах единой предельной величины базы применяется тариф 7,6%. На выплаты, превышающие этот лимит, ставка снижена до 0%.
Правильное применение льгот требует точного учета выплат сотрудникам. Если в компании нет начислений, важно знать, нужно ли сдавать РСВ, если не было начисления сотрудникам, чтобы избежать штрафов за непредоставление отчетности.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Особенности учета взносов на АУСН
На автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) действует иной порядок. Налогоплательщики на этом режиме полностью освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и взносы по вредности или северным надбавкам (ВНиМ).
Поскольку обязанность по уплате данных взносов отсутствует, механизм их «вычета» из суммы налога на АУСН не применяется. В отличие от классической УСН, где взносы служат инструментом снижения налоговой базы, на АУСН эти расходы просто отсутствуют в структуре платежей.
При переходе с других режимов на АУСН следует учитывать изменения в РСВ и страховых взносах в 2026 году: новые правила и формы, чтобы корректно закрыть периоды по предыдущей системе налогообложения.
Как уменьшить налог за счет страховых взносов на УСН и ПСН
ИП на УСН с объектом «Доходы» уменьшает сумму исчисленного налога на размер уплаченных страховых взносов. В вычет принимаются фиксированные платежи и дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Взносы за текущий год учитываются при расчете налога независимо от даты и факта их фактической уплаты. Если сумма исчисленных взносов за год превысила сумму налога, которую ими можно уменьшить, остаток переносится на следующий год. Например, если из 7 тыс. руб. взносов за 2024 год налог уменьшили только на 5 тыс. руб., оставшиеся 2 тыс. руб. можно использовать в 2025 году.
При совмещении УСН и ПСН, если наемные работники задействованы только в рамках патентной деятельности, уменьшение налога производится в аналогичном порядке. Данный механизм подтвержден разъяснением ФНС № СД-4-3/1383@ от 07.02.2022. Для корректного расчета налоговой нагрузки и распределения вычетов используйте сервис автоматизации учета, который исключает ошибки в переносе остатков взносов.
Чтобы избежать переплат, проверьте, как правильно рассчитать налог на УСН в 2026 году, учитывая все доступные льготы. Также полезно узнать, какие пониженные тарифы страховых взносов доступны для МСП, чтобы сократить расходы на фонд оплаты труда.
Частые вопросы
Уменьшают ли страховые взносы за директора на УСН?
Да, страховые взносы, начисленные за сотрудников (включая директора), позволяют уменьшить сумму налога для организаций на УСН. Для ИП расчет производится исходя из их собственных фиксированных и дополнительных взносов.
Можно ли уменьшить АУСН на страховые взносы?
Нет, так как на АУСН взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ не уплачиваются. Механизм уменьшения налога за счет этих платежей на данном режиме не предусмотрен.
Как уменьшить ПСН на сумму страховых взносов?
Сумма налога по патенту уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных или начисленных за текущий период. Если ИП совмещает ПСН с УСН, взносы могут быть распределены между этими режимами.
Как уменьшить патент за счет страховых взносов?
Для этого необходимо вычесть сумму страховых взносов из стоимости патента. Если сумма взносов за год превышает стоимость патента, налог обнуляется, а остаток может быть использован для уменьшения налога по УСН или перенесен на следующий год. В случае работы без сотрудников полезно изучить, нужно ли ИП без сотрудников сдавать отчет и платить взносы в 2026 году.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь за профессиональным аудитом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как изменить документ: пошаговое руководство для предпринимателей
Подробная инструкция по изменению юридических документов: какие формы, сроки и требования в 2026 году, чтобы избежать штрафов.
Налоговый вычет за покупку дома: как вернуть до 650 000 рублей в 2026 году
Узнайте, как получить налоговый вычет за покупку жилого дома в 2026 году: лимиты по стоимости, перечень документов и сроки подачи декларации.
Как составить досудебную претензию: образец и правила оформления
Пошаговая инструкция по составлению досудебной претензии с образцами для взыскания долгов, зарплаты и ущерба. Узнайте, как соблюсти сроки по ГК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.