Какие налоги и взносы платит ИП в 2026 году: полный перечень

Налоги ИП в зависимости от выбранного режима

При выборе режима налогообложения предприниматель определяет, какой процент от выручки или прибыли он будет перечислять в бюджет.

УСН (Упрощенная система налогообложения)
В 2026 году действуют две основные ставки:

• 6% (объект «Доходы») — налог исчисляется со всей суммы выручки.
• 15% (объект «Доходы минус расходы») — налог платится с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.

Для ИП на УСН в 2026 году актуальны новые правила по НДС. Обязанность по уплате этого налога возникает при превышении определенного порога выручки. О том, когда возникает эта обязанность, читайте в статье НДС на УСН: когда появляется обязанность и какие ставки применяются.

ПСН (Патентная система налогообложения)
ИП на патенте платит фиксированную стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода (в пределах лимита 60 млн рублей в год). Стоимость рассчитывается налоговой инспекцией исходя из потенциально возможного дохода (ПВД) по конкретному виду деятельности и региональной ставки (от 6% до 15%).

Сумму патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы «за себя». Если взносы превышают стоимость патента, остаток можно использовать для уменьшения других налогов.

ОСНО (Общая система налогообложения)
Это самый сложный режим, предполагающий уплату:

• НДФЛ по ставкам 13% (до 5 млн руб. дохода) и 15% (с суммы превышения).
• НДС по стандартной ставке 20% (или льготным ставкам 10% и 0%).

Для автоматизации учета и подачи деклараций без ошибок используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Какие налоги платит ИП на НПД

Режим налога на профессиональный доход (НПД) позволяет ИП работать без подачи деклараций и ведения сложных книг учета.

Ставки налога зависят от того, кто является заказчиком:

• 4% — при получении оплаты от физических лиц или самозанятых.
• 6% — при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

ИП на НПД освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС. Это означает, что ежегодный платеж в 53 658 рублей платить не нужно. Однако пенсионный стаж при этом не начисляется, если предприниматель не решит платить взносы добровольно.

Лимит дохода для применения НПД в 2026 году составляет 2,4 млн рублей. При превышении этого порога ИП обязан перейти на другой режим (УСН, ОСНО или ПСН), иначе налог будет пересчитан по общей системе.

Особенности налогообложения данной категории разобраны в статье Какой налог должны платить самозанятые в 2026 году: ставки и правила.

Куда платить налоги ИП

Все платежи в 2026 году осуществляются через систему Единого налогового счета (ЕНС). Теперь нет необходимости указывать разные реквизиты для каждого налога или взноса.

Порядок оплаты выглядит так:

1. Предприниматель вносит деньги на ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП).
2. Средства аккумулируются на счете, а затем распределяются налоговой службой в счет погашения задолженностей.

Сформировать ЕНП можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС, через мобильное приложение «Налоги ФЛ» или через интернет-банк.

Чтобы налоговая знала, с какой суммы списать деньги с ЕНС, ИП должен подать уведомление об исчисленных суммах налогов. Срок подачи уведомлений — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если уведомление не подать, деньги останутся на счете, но налог будет считаться неоплаченным, что приведет к пеням.

Правила зачета авансовых платежей описаны в материале Уплаченная сумма фиксированных авансовых платежей, подлежащая зачету: правила и расчет.

Частые вопросы

Платят ли ИП НДС в 2026 году?

Да, ИП на ОСНО платят НДС в обязательном порядке. ИП на УСН платят НДС, если их годовой доход превысил установленный законом лимит. ИП на ПСН и НПД освобождены от уплаты НДС.

Сколько алиментов платит ИП?

Сумма алиментов не зависит от налогового режима ИП и определяется либо соглашением сторон, либо решением суда. Обычно это фиксированный процент от всех видов заработка (25% на одного ребенка, 33% на двоих, 50% на троих и более). Расчет производится с суммы дохода за вычетом налогов. Особенности расчета для разных режимов смотрите в статье Как платят алименты самозанятые: расчет суммы и порядок выплат.

Что платит ИП на НПД?

ИП на НПД платит только налог на профессиональный доход: 4% с чеков физлицам и 6% с чеков юрлицам. Фиксированные страховые взносы «за себя» и НДС такие предприниматели не платят.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.