Какие налоги и взносы уплатить 28 октября 2026 года

УСН: авансовый платёж за 9 месяцев 2026 года

Авансовый платёж по УСН за 9 месяцев платят и те, кто работает на объекте «доходы», и те, кто на «доходы минус расходы». Срок — 28 октября.

Сумму аванса считают нарастающим итогом с начала года: доходы за январь–сентябрь умножают на ставку (6% или 15% в зависимости от объекта), затем вычитают авансы, уплаченные за I квартал и полугодие. Для объекта «доходы минус расходы» из доходов вычитают расходы, подтверждённые документами.

До 25 октября нужно подать уведомление об исчисленной сумме аванса. Это обязательный документ: без него платёж не будет зачтён в счёт УСН, даже если деньги на ЕНП есть. Форма уведомления утверждена приказом ФНС, заполнить её можно в личном кабинете или через бухгалтерскую программу.

Частая ошибка — пытаться уменьшить аванс за 9 месяцев на страховые взносы, уплаченные в октябре. По правилам, аванс уменьшается только на взносы, уплаченные в этом отчётном периоде, то есть с 1 января по 30 сентября. Если вы перечислили взносы 5 октября, они учтутся при расчёте налога за год, но не за 9 месяцев.

НДФЛ и страховые взносы за сентябрь

НДФЛ, удержанный с зарплаты за сентябрь, нужно перечислить до 28 октября. Это касается и зарплаты, выплаченной в сентябре, и аванса за сентябрь, если он выплачен в этом же месяце. Уведомление по НДФЛ подаётся до 25 октября.

Страховые взносы за сентябрь также платятся до 28 октября. Сюда входят взносы на обязательное пенсионное страхование (22% с выплат в пределах предельной базы), медицинское страхование (5,1%) и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности (2,9%). Если выплаты сотруднику превысили предельную базу, взносы на пенсионное страхование не начисляются — в 2026 году предельная база составляет 2 759 000 рублей.

Уведомление по взносам подаётся до 25 октября. Если у вас есть сотрудники, но за сентябрь не было выплат, всё равно нужно подать нулевое уведомление — иначе налоговая может посчитать, что вы забыли отчитаться. Подробнее о правилах подачи нулевых уведомлений читайте в статье «Нужно ли сдавать нулевое уведомление об исчисленных налогах: правила 2026 года».

НДС за III квартал: первая треть

Организации на общей системе налогообложения платят НДС за квартал тремя равными частями. Первая часть за III квартал 2026 года — до 28 октября, вторая — до 28 ноября, третья — до 28 декабря.

Сумму НДС определяют по декларации, которую подают до 25 октября. Если в декларации указана сумма к уплате, но первая треть не перечислена вовремя, налоговая начислит пени на всю сумму недоимки, а не только на просроченную часть. Поэтому важно не пропустить срок.

Если ваша организация освобождена от НДС по статье 145 Налогового кодекса или работает на спецрежиме, этот платёж вас не касается. Но если вы выставили счёт-фактуру с НДС, налог придётся заплатить независимо от режима.

Аванс по налогу на прибыль

Организации на общей системе уплачивают авансовый платёж по налогу на прибыль за 9 месяцев до 28 октября. Сумму считают нарастающим итогом: прибыль за январь–сентябрь умножают на ставку 25% (для большинства организаций) и вычитают авансы за предыдущие периоды.

Если организация платит только квартальные авансы, уведомление подавать не нужно — сумма известна из декларации, которую сдают до 28 октября. Если же вы платите ежемесячные авансы, уведомление подаётся до 28 числа каждого месяца, но для аванса за 9 месяцев оно не требуется.

Как платить через ЕНП

Все перечисленные налоги и взносы уплачиваются одной суммой на единый налоговый счёт. Реквизиты для перечисления — стандартные для всех регионов: КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510, но проще использовать платёжное поручение со статусом «02» и указанием ИНН. Деньги попадут на ЕНС, а налоговая сама распределит их по налогам на основании уведомлений.

Если вы не подали уведомление до 25 октября, платёж будет зачтён в счёт погашения недоимки по другим налогам, а ваш платёж по УСН или НДФЛ останется неуплаченным. За это предусмотрен штраф — подробнее о суммах и правилах читайте в статье «Штраф за неуплату ЕНП и несвоевременную подачу уведомлений в 2026 году».

Чтобы не запутаться в сроках и суммах, воспользуйтесь сервисом Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас: напомнит о платежах, рассчитает авансы и подготовит уведомления.

Частые вопросы

Что будет, если не заплатить аванс по УСН до 28 октября?

На сумму недоимки начислятся пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговая может выставить требование об уплате, а при длительной неуплате — заблокировать расчётный счёт. Штраф за неуплату аванса не предусмотрен, но пени могут быть существенными.

Как уменьшить аванс по УСН на страховые взносы?

ИП без работников могут уменьшить аванс на всю сумму взносов, уплаченных за себя в этом отчётном периоде. Организации и ИП с работниками — на взносы, уплаченные за сотрудников, но не более чем на 50% от суммы аванса. Главное — взносы должны быть фактически уплачены до 28 октября, иначе они не уменьшат аванс за 9 месяцев.

Нужно ли подавать уведомление по НДФЛ, если зарплата за сентябрь выплачена в октябре?

Да, уведомление подаётся до 25 октября, даже если зарплата за сентябрь выплачена в октябре. НДФЛ считается удержанным на дату выплаты, и перечислить его нужно до 28 октября. Если зарплата выплачена в октябре, НДФЛ с неё попадёт в уведомление за октябрь, а не за сентябрь.

Можно ли заплатить все налоги одной суммой через ЕНП?

Да, это и есть стандартный порядок. Вы перечисляете одну сумму на единый налоговый счёт, а налоговая распределяет её по налогам на основании уведомлений. Главное — подать все уведомления до 25 октября, иначе деньги не попадут на нужные КБК.

Дисклеймер

Информация носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для точного расчёта налогов и взносов обратитесь к профессиональному бухгалтеру или используйте официальные сервисы ФНС России.