Какие налоги платит работодатель за работника в 2026 году

НДФЛ и налогообложение доходов работников

С 1 января 2026 года для расчета НДФЛ применяется прогрессивная шкала. Ставка налога зависит от размера годового дохода сотрудника: чем выше заработок, тем выше процент налогообложения. Чтобы точно определить размер платежа, изучите статью о том, с какой суммы платят НДФЛ в 2026 году.

Новые правила касаются не только граждан РФ. С 2026 года прогрессивная шкала НДФЛ распространяется на доходы от трудовой деятельности налоговых резидентов стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия).

Работодатель обязан удерживать налог из каждой выплаты и перечислять его в бюджет. Правила распределения ответственности за перечисление средств описаны в материале о том, НДФЛ платит работодатель или сотрудник.

Отчетность и сроки подачи документов в 2026 году

Основным документом для отражения страховых взносов является Расчет по страховым взносам (КНД 1151111). При заполнении формы указываются персональные данные сотрудников и суммы выплат в их пользу. ФНС рекомендует использовать TIF-шаблон, который доступен на сайте ГНИВЦ.

Помимо Расчета, работодатель подает:

• персонифицированные сведения о физических лицах;
• сведения о трудовой или иной деятельности по форме ЕФС-1 (подраздел 1.1).

Сроки подачи в 2026 году распределены так: за первый полугодие предоставляется Расчет по страховым взносам, а за июнь — персонифицированные сведения и форма ЕФС-1.

Для автоматизации подготовки этих документов и исключения ошибок в расчетах используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Особенности расчета для субъектов МСП

Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) и организации, применяющие пониженные тарифы, заполняют Расчет по страховым взносам по особым правилам. Специфика заключается в применении льготных ставок к определенной части выплат сотрудникам.

Если в течение 2026 года у компании меняется статус МСП или тариф, применяется особый порядок перерасчета. В этом случае работодатель должен скорректировать суммы взносов с учетом даты смены тарифа.

При работе с исполнителями по договорам ГПХ важно учитывать, что на них также начисляются взносы, но правила оформления документов отличаются от трудовых отношений. Подробности расчета таких выплат доступны в статье про начисление по договору ГПХ.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы по единому тарифу за исполнителей по ГПХ?

Да, в 2026 году страховые взносы по единому тарифу уплачиваются за всех лиц, с которыми заключен договор — как трудовой, так и гражданско-правового характера.

Как изменится расчет НДФЛ для граждан Казахстана, Беларуси, Армении и Киргизии?

С 1 января 2026 года для налоговых резидентов этих стран ЕАЭС вводится прогрессивная шкала НДФЛ на доходы от трудовой деятельности, аналогичная российской.

Какую форму использовать для отражения страховых взносов?

Для отражения взносов используется Расчет по страховым взносам (КНД 1151111). Для корректного заполнения рекомендуется использовать TIF-шаблон с сайта ГНИВЦ.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.