КБК НДФЛ для ИП в 2026 году: как выбрать и оплатить налог

НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году: ставки и расчет

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) в 2026 году платят НДФЛ по прогрессивной шкале. Ставка налога зависит от совокупного годового дохода физического лица:

• 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — с суммы превышения от 2,4 млн до 5 млн рублей;
• 18% — с суммы превышения от 5 млн до 20 млн рублей;
• 22% — с суммы превышения свыше 20 млн рублей.

Для снижения налогооблагаемой базы ИП на ОСНО используют профессиональный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить сумму дохода, с которой считается налог, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательством. Подробнее о том, какие затраты можно учесть, читайте в статье расходы ИП на ОСНО для НДФЛ.

Согласно Налоговому кодексу, ИП на ОСНО обязаны уплачивать авансовые платежи по НДФЛ ежеквартально. Окончательный расчет по итогам года производится до 15 июля следующего года.

Если вы являетесь налоговым агентом и выплачиваете зарплату сотрудникам, вам потребуется 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

НДФЛ для ИП на патенте (ПСН)

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), освобождены от уплаты НДФЛ с тех доходов, которые получены в рамках деятельности, на которую выдан патент. В этом случае налог заменяется фиксированной стоимостью патента.

Обязанность по уплате НДФЛ у патентщиков возникает в двух случаях:

1. Доходы по патенту превысили лимит в 60 млн рублей за год. Сумма превышения облагается налогом по ставке ОСНО.
2. ИП получил доход, не связанный с патентом (например, продажа оборудования, которое не входит в перечень видов деятельности ПСН, или проценты по вкладам).

В таких ситуациях ИП должен рассчитать налог по общей шкале и подать декларацию 3-НДФЛ. Особенности расчета в этих ситуациях описаны в материале НДФЛ и ИП на патенте.

Стоимость патента напрямую не влияет на размер страховых взносов, однако сумма уплаченных фиксированных взносов может быть зачтена в счет стоимости самого патента, что снижает фактические расходы предпринимателя.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: правила подачи

Подавать декларацию 3-НДФЛ обязаны следующие категории ИП:

• Работающие на ОСНО (обязательно ежегодно).
• Применяющие ПСН или УСН, если они получили доход, не облагаемый специальным режимом.
• Предприниматели, которые превысили лимит доходов по спецрежиму и перешли на общую систему.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2026 году — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплата налога по итогам декларации должна быть произведена до 15 июля.

Подать отчет можно тремя способами:

• Через личный кабинет ИП на сайте ФНС (самый быстрый способ, декларация формируется автоматически).
• Через оператора электронного документооборота (ТКС).
• Лично в налоговой инспекции или почтой с описью вложения.

Для тех, кто только переходит на общую систему, будет полезна инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО.

Частые вопросы

Как заполнить 3-НДФЛ ИП?

В декларации указываются все доходы за год, разделенные по кодам. ИП на ОСНО вносят доходы от предпринимательства и заявляют профессиональный вычет в соответствующем разделе. Если используются налоговые вычеты (имущественные, социальные), они указываются в отдельных приложениях.

ИП оплачивает НДФЛ?

Да, если ИП работает на ОСНО или получает доходы, не подпадающие под действие специальных режимов (УСН, ПСН, НПД). ИП на спецрежимах платят налоги в рамках своих систем, но НДФЛ сохраняется для «внережимных» доходов.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ ИП на патенте?

Если все доходы ИП на патенте не превысили 60 млн рублей и не было доходов от других видов деятельности, подавать 3-НДФЛ не нужно. Декларация подается только при наличии доходов, облагаемых по общей системе налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.