Книга учета доходов и расходов ИП: бланк, заполнение и примеры
С 2026 года ИП, использующие УСН-6%, могут вести книгу доходов-расходов полностью в электронном виде без обязательной печати, но только при наличии квалифицированной электронной подписи.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это основной регистр налогового учета для ИП, в котором фиксируются все финансовые операции для расчета налогов. Бланк книги соответствует форме № КУДиР, утвержденной приказом Минфина РФ № 03-н от 30.01.2022.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Книга учета доходов и расходов ИП: бланк и где его взять
Официальный бланк КУДиР представляет собой унифицированную форму, которую предприниматель может адаптировать под свой вид деятельности. Скачать актуальную версию формы можно на сайте ФНС в разделе «Электронные формы».
Для бумажного варианта книгу распечатывают на листах формата А4 с использованием обеих сторон листа. В верхней части каждой страницы или на титульном листе обязательно указываются следующие реквизиты:
- ИНН индивидуального предпринимателя.
- Код ОКВЭД основного вида деятельности.
- Налоговый период (календарный год).
Если вы переходите на другую систему налогообложения, например, на патент, правила ведения учета меняются. В таком случае потребуется Книга учета доходов для ИП на ПСН, где структура бланка проще и расходы не учитываются.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Книга учета доходов и расходов ИП при УСН: требования и порядок заполнения
Порядок ведения КУДиР регулируется главой 26.2 НК РФ. Для предпринимателей на УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%) обязательна детальная фиксация каждой операции.
Записи вносятся в хронологическом порядке. Каждая строка должна содержать:
- Дату совершения операции.
- Наименование контрагента (покупателя или поставщика).
- Основание операции (номер и дата договора, счета-фактуры, чека или акта).
- Сумму дохода или расхода.
После каждой записи или в конце рабочего дня ставится подпись ответственного лица. Книга ведется с первого дня налогового периода (1 января) по 31 декабря отчетного года. Согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», срок хранения КУДиР составляет 4 года после окончания года, за который она была заполнена.
Чтобы избежать ошибок в суммах при заполнении книги, рекомендуется регулярно проводить сверку с партнерами. Инструкция о том, как сделать акт сверки онлайн, поможет быстро найти расхождения в данных.
Пример заполнения книги учета доходов и расходов ИП для расчёта подоходного налога
Для ИП на УСН расчет налога базируется на данных КУДиР. При применении ставки 6% налог исчисляется с общей суммы доходов, однако для определения итоговой прибыли и расчета подоходного налога (в контексте личного планирования или при переходе на ОСНО) используется формула: (Сумма доходов – сумма расходов) × ставка налога.
Пример записи в КУДиР за март 2026 года:
- 01.03.2026 | Доход от реализации товаров | Договор №12 | 150 000 ₽
- 05.03.2026 | Расход на закупку сырья | Счет-фактура №45 | 70 000 ₽
Итоговая налоговая база за квартал в данном примере составит 80 000 ₽. При ставке 13% (для расчета подоходного налога с чистой прибыли) сумма к уплате составит 10 400 ₽. Если же ИП применяет УСН 6% «Доходы», налог считается только с 150 000 ₽, а расходы в расчете налога не участвуют, но фиксируются в книге для внутреннего учета.
Книга учета доходов и расходов ИП в Excel: готовый шаблон и загрузка
Электронный учет в формате Excel допустим, если шаблон соответствует требованиям ФЗ-402 и содержит все обязательные колонки: дата, статья (вид операции), сумма и основание.
Для автоматизации процесса можно использовать Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас, сформировав необходимые записи.
Готовый шаблон Excel можно скачать в разделе «Бланки и формы» на сайте legium.pro. Такой файл уже структурирован под требования ФНС и поддерживает использование электронной подписи (ЭП). При проведении налоговой проверки файл должен быть предоставлен в формате .xlsx или .pdf.
Электронный формат значительно упрощает расчеты, так как суммы суммируются автоматически, что исключает арифметические ошибки, часто встречающиеся в рукописных книгах.
Частые вопросы
Как правильно оформить книгу учета доходов и расходов ИП?
Необходимо использовать форму, утвержденную Минфином, указать ИНН, ОКВЭД и период учета. Записи вносятся строго в хронологическом порядке на основании первичных документов (чеков, актов, выписок из банка).
Можно ли вести книгу доходов и расходов ИП в электронном виде?
Да, с 2026 года это разрешено. Для легитимности электронного документа требуется наличие квалифицированной электронной подписи (КЭП). В случае проверки книгу нужно будет распечатать или предоставить файл в формате .xlsx.
Где скачать бланк книги учета доходов и расходов ИП?
Официальный бланк доступен в разделе «Электронные формы» на сайте ФНС России. Также готовые шаблоны в формате Excel с автоматическими формулами доступны на специализированных бухгалтерских сервисах.
Как рассчитать подоходный налог из книги доходов-расходов ИП?
Суммируйте все доходы за налоговый период и вычтите из них подтвержденные расходы (если ваша система налогообложения это позволяет). Полученную разницу (налоговую базу) умножьте на действующую ставку налога (например, 13% или 15%).
Какие штрафы предусмотрены за ошибки в книге доходов и расходов ИП?
За неведение КУДиР или грубое нарушение правил ее заполнения предусмотрен штраф по ст. 120 НК РФ. Если ошибки привели к занижению налоговой базы, ИП будет доначислен налог, пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как проверить контрагента по ИНН на сайте налоговой: бесплатные сервисы и риски
Инструкция по использованию сервисов ФНС для проверки контрагента по ИНН и правила подтверждения реальности сделок по ст. 54.1 НК РФ для защиты от доначислений.
Как проверить контрагента по ИНН на сайте ЦБ и ФНС: бесплатные способы и риски
Инструкция по проверке контрагента по ИНН через реестры ФНС и правила обеспечения должной осмотрительности согласно ст. 54.1 НК РФ для защиты от налоговых рисков.
СЗВ ТД ЕФС‑1 кто сдает: обязательные лица и порядок сдачи
Кто обязан сдавать ЕФС‑1 в 2026 году, какие сроки и как правильно подать корректировку через СФР – подробный ответ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.