Книга учета доходов и расходов ПСН: образец, пример заполнения и скачивание
Книга учета доходов (КУД) при применении патентной системы налогообложения — это обязательный регистр, в который ИП записывает все поступления от деятельности по патенту. Документ служит основанием для расчета налоговой базы и проверки законности применения ПСН налоговым органом.
Для ИП, использующих электронный реестр в личном кабинете ФНС, подпись ОЭД заменяет бумажный оригинал, но только если реестр сформирован в соответствии с шаблоном Минфина № 03‑04‑2023.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Книга учета доходов и расходов ПСН: образец и обязательные реквизиты
Согласно ст. 346.1 НК РФ и требованиям ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», ИП на ПСН обязан вести учет доходов. В отличие от УСН, полноценная книга учета доходов и расходов (КУДиР) с разделом затрат для патента не требуется — достаточно вести книгу учета доходов.
Обязательные реквизиты документа:
- Наименование документа (Книга учета доходов).
- ФИО индивидуального предпринимателя.
- ИНН предпринимателя.
- Налоговый период (календарный год).
- Дата совершения операции.
- Сумма полученного дохода.
- Итоговая сумма доходов за налоговый период.
Формат книги регулируется приказом Минфина № 03‑04‑2023. Допускается ведение реестра в бумажном виде (прошитый журнал) или в электронном формате (файл .xls, .pdf, .csv). При электронном ведении записи должны быть защищены от случайного изменения.
Срок хранения книги составляет 5 лет после окончания налогового периода. Документ не сдается в ИФНС ежегодно, но должен быть предъявлен по первому требованию при проведении камеральной или выездной налоговой проверки.
Не считать вручную. Патентные платежи (ПСН) — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Заполнение книги для ИП на УСН: практический пример
Если ИП совмещает ПСН с упрощенной системой налогообложения, он ведет одну общую КУДиР, но разделяет доходы по разным разделам или разными строками. Доходы по патенту в общую налоговую базу УСН не включаются, чтобы избежать двойного налогообложения.
Пошаговый алгоритм заполнения для УСН «Доходы минус расходы»:
- В графе «Дата» указывается день фактического поступления средств на расчетный счет или в кассу.
- В графе «Доход» фиксируется сумма выручки.
- В графе «Расход» указывается сумма документально подтвержденных затрат.
- Налоговая база рассчитывается как разница между этими суммами.
Пример записи: 15.03.2026 — Оплата по договору №12 — Доход: 50 000 руб. — Расход (аренда): 10 000 руб. — Налоговая база: 40 000 руб.
Для расчета налога по ставке 6% (при УСН «Доходы») сумма налога вычисляется от всей выручки за квартал за вычетом страховых взносов. Чтобы избежать ошибок в расчетах, рекомендуем использовать Книгу учета доходов для ИП на ПСН: как оформить, заполнить и скачать шаблон.
Типовой бумажный шаблон можно приобрести в специализированных магазинах бланков строгой отчетности или распечатать самостоятельно, соблюдая структуру разделов по кварталам.
Книга учета доходов и расходов для ИП, использующих ПДН: пример заполнения и скачивание Excel
При применении ПСН (или ПДН — подоходного налога в рамках патентной схемы) действует фиксированная ставка 6% от потенциально возможного дохода, определенного законом субъекта РФ. Фактические расходы предпринимателя при этом не влияют на сумму налога.
В книге ПСН учитываются следующие виды доходов:
- Операционные доходы: выручка от реализации товаров, работ или услуг, указанных в патенте.
- Прочие доходы: поступления, связанные с деятельностью по патенту, но не являющиеся основной выручкой (например, компенсации по договорам).
Расходы в книге ПСН не фиксируются для целей налогообложения, так как они не уменьшают сумму налога. Однако для управленческого учета ИП может создать отдельный столбец «Расходы», чтобы отслеживать рентабельность бизнеса.
Пример заполнения строки в Excel:
| Дата | Документ (номер/дата) | Сумма дохода (руб.) | Примечание |
|---|---|---|---|
| 10.04.2026 | Приходный кассовый ордер №5 | 12 000 | Оплата за услуги дизайна |
| 12.04.2026 | Выписка по счету №123 | 45 000 | Оплата по договору №45 |
Для автоматизации процесса и исключения ошибок в реквизитах используйте сервис Патентные платежи (ПСН), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Готовый Excel-шаблон адаптируется под бизнес путем настройки формул автосуммирования в нижней части таблицы. Важно следить, чтобы итоговая сумма доходов за год не превысила лимит в 60 млн рублей, иначе право на ПСН будет утрачено с начала того квартала, в котором произошел перелимит.
Частые вопросы
Как заполнить книгу учета доходов и расходов ПСН?
Вносите каждую операцию по поступлению денег в хронологическом порядке. Указывайте дату, номер платежного документа и сумму. В конце каждого квартала и года подводите итог по всем доходам.
Можно ли вести книгу в Excel?
Да, закон разрешает электронный учет. Главное — обеспечить возможность распечатать книгу или выгрузить её в формате, требуемом налоговой, и подписать её электронной подписью или вручную при выводе на бумагу.
Нужно нужно ли подавать книгу в налоговую?
Нет, книга учета доходов не является налоговой декларацией. Вы храните её у себя и предоставляете инспектору только в случае проверки или официального запроса.
Где скачать образец книги для ИП на ПДН?
Образец доступен в формах, соответствующих приказу Минфина № 03‑04‑2023. Рекомендуется использовать шаблоны в формате .xlsx для автоматического подсчета итогов.
Какой срок хранения книги учета доходов и расходов?
Документ должен храниться в течение 5 лет после окончания года, за который он был составлен. Это связано со сроком исковой давности по налоговым спорам.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Патентные платежи (ПСН)» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Патентные платежи (ПСН)».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Патентные платежи (ПСН) Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Суды и их полномочия: разница между арбитражными и общими судами в 2026 году
Разбираем полномочия арбитражных судов и судов общей юрисдикции: кто рассматривает споры ООО и ИП, сроки обжалования и порядок прохождения инстанций.
Контур Бухгалтерия: расчет больничного листа в 2026 году онлайн
Пошаговый расчёт больничного листа в 2026 году в Контур.Бухгалтерия, включая онлайн‑калькулятор, беременность, сравнение с СФР и минимальный размер.
Расчет больничного листа где посмотреть: пошаговое руководство
Где увидеть расчёт больничного листа в 2026 г.: онлайн‑калькуляторы, ФСС, Контур Бухгалтерия, 1С и детали по беременности и родам.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.