Книга учета доходов и расходов т банк: оформление, заполнение и шаблоны

Книга учета доходов и расходов ИП на УСН: порядок заполнения

При заполнении КУДиР на УСН каждая запись должна содержать обязательные реквизиты: дату совершения операции, номер первичного документа (счета-фактуры, акта, чека), наименование контрагента и сумму операции. Записи вносятся в хронологическом порядке по мере поступления или списания средств.

Пример заполнения по схеме «доход-расход-итого» для ИП на УСН «Доходы минус расходы»:

1. 15.03.2026 — Поступление оплаты от ООО «Вектор» по счету №12 — Доход: 50 000 руб.
2. 16.03.2026 — Оплата аренды офиса по договору №5 — Расход: 15 000 руб.
3. Итого за период: Налоговая база = 35 000 руб.

Если вы работаете с контрагентами через цифровые сервисы, используйте счет на оплату сервис онлайн, чтобы данные для КУДиР формировались автоматически.

Готовый шаблон в формате Excel позволяет автоматизировать расчеты итоговых сумм. Чтобы не тратить время на ручной ввод и настройку формул, можно использовать Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Книга учета доходов и расходов ИП при расчете подоходного налога

Для ИП, применяющих общую систему налогообложения или расчет подоходного налога (ПДН), учет расходов регулируется п. 262.1 НК РФ. В отличие от УСН, здесь перечень расходов шире, но требования к их документальному подтверждению строже. Расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены первичными документами.

Налоговая база для ПДН рассчитывается как разница между всеми доходами и профессиональными вычетами (расходами). В 2026 году ставка ПДН составляет 13 % при доходе до 5 млн рублей и 15 % с суммы превышения этого лимита. В книге создаются отдельные колонки для разных ставок или итоговая сумма базы выносится в конец отчетного квартала.

При расчетах с крупными поставщиками рекомендуется периодически проверять взаиморасчеты, чтобы данные в КУДиР совпадали с данными партнера. Для этого поможет инструкция о том, как сделать акт сверки онлайн.

Excel-шаблон для ПДН должен содержать формулы автоматического расчета:

• Сумма доходов $\times$ 0,13 (до 5 млн).
• (Сумма доходов - 5 млн) $\times$ 0,15 (свыше 5 млн).

Частые вопросы

Как заполнить книгу учета доходов и расходов ИП?

Заносите каждую операцию в таблицу: дата, номер документа, контрагент, сумма. Доходы записываются в день получения денег на счет или в кассу. Расходы (для УСН «Доходы минус расходы») фиксируются только после их фактической оплаты и принятия к учету.

Можно ли вести книгу в Excel?

Да, закон разрешает электронный учет. Главное условие — возможность распечатать книгу в любой момент по запросу ФНС. Рекомендуется ежемесячно сохранять копии файлов для защиты от потери данных.

Нужна ли книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 6 %?

Да, КУДиР обязательна. Несмотря на то что расходы не уменьшают налог, книга фиксирует общую сумму доходов, на основании которой рассчитывается налог 6 % и контролируется лимит по выручке (199,35 млн руб. в 2026 году).

Где скачать шаблон книги учета доходов и расходов?

Шаблоны доступны в бухгалтерских сервисах, профильных форумах или в личном кабинете вашего банка. При выборе шаблона убедитесь, что он соответствует актуальным формам 2026 года.

Как оформить книгу учета доходов и расходов для банка?

Банк обычно не требует КУДиР для текущего обслуживания, но она может понадобиться при открытии кредитной линии или получении займа для подтверждения реальных оборотов бизнеса. В этом случае предоставляется выписка из книги за последние 12 месяцев, заверенная подписью ИП.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.