Книга учета доходов на ПСН: требования, примеры заполнения и Excel‑шаблоны
С 2026 года ИП, использующие ПСН, могут вести книгу учета доходов и расходов только в электронном виде, если в личном кабинете ФНС включена функция «Электронная книга учета» и используется квалифицированная электронная подпись.
Книга учета доходов на ПСН — это обязательный регистр, в котором предприниматель фиксирует все поступления по деятельности, облагаемой патентом. Документ служит основанием для контроля лимита доходов (15 млн рублей в год) и подтверждения правомерности применения спецрежима.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Книга учета доходов и расходов на ПСН: требования и порядок заполнения
Согласно ст. 346.2 НК РФ и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», ИП на ПСН обязан вести учет доходов. Отсутствие книги или грубые ошибки в ней делают невозможным подтверждение соблюдения условий патентной системы налогообложения.
При ведении бумажного варианта используется стандартная форма КУДиР. Записи вносятся ежедневно на основании первичных документов: кассовых чеков, банковских выписок и актов. Каждая запись должна содержать дату операции, сумму дохода и ссылку на документ-основание. В конце календарного года итоговая сумма доходов суммируется для проверки превышения порога в 15 млн рублей.
Электронный формат в 2026 году стал приоритетным. Для этого в личном кабинете ИП на сайте ФНС активируется опция «Электронная книга учета». Все операции подписываются КЭП, что исключает необходимость распечатки и прошивания тетрадей. Если вы планируете оптимизировать расчеты, Патентные платежи (ПСН) позволяют автоматизировать процесс с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не считать вручную. Патентные платежи (ПСН) — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Книга учета доходов и расходов ИП при УСН
При переходе с ПСН на УСН или совмещении этих режимов правила учета меняются. В отличие от ПСН, где фиксируются только доходы, на УСН структура книги зависит от выбранного объекта налогообложения.
На УСН «Доходы» (6 %) в КУДиР отражаются только поступления. На УСН «Доходы минус расходы» (15 %) книга становится полноценным регистром учета затрат. В этом случае предприниматель фиксирует дату получения дохода и дату фактической оплаты расхода.
Пример заполнения таблицы для УСН 15 %:
- Строка дохода: 01.03.2026 — Оплата по договору №1 — 50 000 руб.
- Строка расхода: 02.03.2026 — Оплата аренды офиса — 10 000 руб.
- Итог за период: Налоговая база = 40 000 руб.
Расходы для уменьшения базы принимаются только при наличии подтверждающих документов и их связи с извлечением прибыли. Для корректного сопоставления данных с контрагентами полезно знать, как сделать акт сверки онлайн, чтобы избежать расхождений в КУДиР.
Книга учета доходов и расходов ИП подоходный налог: пример заполнения и Excel-шаблон
Если ИП не применяет спецрежимы (ПСН или УСН), он переходит на общую систему налогообложения (ОСНО) и уплачивает НДФЛ. В этом случае КУДиР используется для расчета налогооблагаемой базы по ставке 13 % (актуально для доходов до определенного порога в 2026 году).
Для тех, кто предпочитает работать вне личного кабинета ФНС, оптимальным решением является книга учета доходов и расходов в Excel. Шаблон должен содержать следующие столбцы: «Дата», «Номер первичного документа», «Наименование операции», «Сумма дохода», «Сумма расхода», «Налоговая база».
Пошаговый пример расчета налога:
- Общая сумма доходов по КУДиР за год: 2 000 000 руб.
- Подтвержденные расходы (при ОСНО): 1 200 000 руб.
- Налогооблагаемая база: 2 000 000 - 1 200 000 = 800 000 руб.
- Сумма налога (13 %): 800 000 * 0,13 = 104 000 руб.
Скачать готовый Excel-шаблон можно в специализированных бухгалтерских сервисах или сформировать самостоятельно, адаптировав таблицу под свои виды деятельности. Если вы только начинаете бизнес в специфической нише, изучите, как открыть ювелирный интернет-магазин, так как там действуют особые правила учета. Чтобы детально разобраться в оформлении первичных документов, используйте руководство Книга учета доходов для ИП на ПСН: как оформить, заполнить и скачать шаблон.
Частые вопросы
Как оформить книгу учета доходов и расходов на ПСН?
Оформить книгу можно в бумажном виде (завести тетрадь с разделителями по годам) или в электронном. В бумажном варианте на титульном листе указываются ФИО ИП, ИНН и наименование режима. В электронном — через личный кабинет налогоплательщика.
Можно ли вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде?
Да, с 2026 года это основной способ. Достаточно активировать функцию в ЛК ИП и использовать квалифицированную электронную подпись (КЭП) для заверения записей.
Нужна ли книга учета доходов и расходов ИП, если применяется УСН?
Да, КУДиР является обязательным документом для всех налогоплательщиков на УСН. Она служит единственным основанием для расчета налога и проверки налоговой инспекцией.
Где скачать шаблон книги учета доходов и расходов в Excel?
Шаблоны доступны на профильных бухгалтерских порталах и в сервисах автоматизации учета. При выборе шаблона убедитесь, что в нем предусмотрены поля для всех необходимых реквизитов согласно НК РФ.
Какие штрафы предусмотрены за отсутствие книги учета доходов и расходов?
За неведение книги или ее некорректное заполнение предусмотрены штрафы по ст. 120 НК РФ. В случае, если отсутствие КУДиР привело к занижению налоговой базы, ИП может быть доначислен налог вместе с пенями и штрафом в размере 20–40 % от суммы недоимки.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными редакциями НК РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Патентные платежи (ПСН)» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Патентные платежи (ПСН)».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Патентные платежи (ПСН) Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Амортизация автомобиля: сколько процентов в год и как рассчитать по пробегу
Узнайте актуальные ставки амортизации автомобиля в 2026 году, формулы расчёта за 1 км и 1000 км, а также бухгалтерские проводки и особенности для подержанных машин.
Амортизация автомобиля цена: расчёт, ставки и примеры 2026 года
Подробный расчёт цены амортизации автомобиля в 2026 году: формулы, ускоренная ставка, примеры для старого, служебного и такси.
РСВ при ликвидации: когда сдавать отчёт
Узнайте точный срок сдачи РСВ при ликвидации ИП и ООО, какие формы нужны и обязательны ли отчёты для АУСН и ПКО РСВ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.